TL;DR : La TVA de l’UE s’applique à la plupart des biens et services vendus aux consommateurs européens. Les taux de TVA normaux en 2026 vont de 16 % au Luxembourg à 27 % en Hongrie, la moyenne de l’UE étant de 21,82 %. Depuis juillet 2021, le seuil européen de vente à distance est fixé à 10 000 euros. Le système de guichet unique a traité plus de 33 milliards d’euros de déclarations de TVA en 2024, soit une augmentation de 26 % en glissement annuel. Le régime de TVA pour les PME, lancé le 1er janvier 2025, fixe un seuil transfrontalier de 100 000 euros pour les petites entreprises résidant dans l’UE. La réforme de la TVA à l’ère numérique (ViDA), adoptée en mars 2025, rendra obligatoires la facturation électronique et la déclaration numérique pour les transactions transfrontalières d’entreprise à entreprise d’ici juillet 2030. Les principaux changements de taux en 2026 comprennent le taux réduit permanent de 7 % pour les restaurants en Allemagne, l’augmentation de la TVA sur l’hébergement de 9 % à 21 % aux Pays-Bas et l’abaissement du taux réduit à 13,5 % en Finlande. Les vendeurs de commerce électronique doivent suivre la localisation des clients, valider les numéros de TVA et remplir les déclarations par le biais du logiciel libre pour rester en conformité.
Si vous vendez des produits ou des services à des clients dans toute l’Europe, vous devez comprendre ce qu’est la TVA. Pas d’une manière « agréable à connaître ». Mais plutôt d’une manière dont « votre compte vendeur en dépend ».
Nous avons travaillé avec des milliers de vendeurs de commerce électronique qui gèrent les tickets d’assistance, les retours et la gestion des commandes sur plusieurs places de marché européennes. Une chose revient sans cesse : la confusion concernant les obligations en matière de TVA. Et c’est logique. L’UE a des règles communes en matière de TVA, mais chaque pays les applique différemment. Ajoutez à cela le commerce électronique transfrontalier et les choses se compliquent rapidement.
B2C Le chiffre d’affaires du commerce électronique en Europe a atteint 842 milliards d’euros en 2024, soit une augmentation de 7 % par rapport à l’année précédente. L’UE L’écart de conformité en matière de TVA atteint 128 milliards d’euros en 2023, dernière année pour laquelle des données sont disponibles. Les autorités fiscales de toute l’Europe sévissent, et les vendeurs qui ne respectent pas les règles s’exposent à des amendes, à des paiements rétroactifs, voire à des suspensions de compte.
Ce guide présente tout ce que vous devez savoir sur la TVA européenne pour le commerce électronique en 2026. Pas de surcharge de jargon. Pas de jargon juridique. Des réponses directes aux questions que se posent le plus souvent les vendeurs de commerce électronique.
Qu’est-ce que la TVA et comment fonctionne-t-elle dans l’UE ?
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est une taxe à la consommation appliquée à la plupart des biens et services commercialisés dans l’UE. Les entreprises collectent la TVA auprès de leurs clients au point de vente et la reversent à l’autorité gouvernementale compétente.
Voici les principes de base :
- VAT is added to the price of goods and services at each stage of the supply chain.
- The end consumer pays the VAT. Businesses collect and report it on the EU’s behalf.
- Any business with a turnover above a certain threshold must register for VAT and charge it on sales.
- Since July 2021, the EU-wide distance selling threshold has been set at €10,000 for cross-border B2C sales.
Chaque trimestre, les entreprises calculent la TVA qu’elles ont collectée, soustraient la TVA qu’elles ont payée sur leurs propres achats professionnels et envoient la différence à l’administration fiscale. Cela permet de garantir que la TVA est appliquée de manière neutre tout au long de la chaîne d’approvisionnement.
Pour les entreprises qui se demandent si elles ont besoin d’un numéro de TVA pour acheter en Europe, la réponse dépend de leur statut d’entreprise ou de consommateur et du volume annuel de leurs ventes à des clients de l’UE.
Why do EU countries all use the same tax?
Lors de la création de l’UE, les six États membres fondateurs taxaient tous différemment les exportations. Comme les taxes étaient appliquées à chaque étape de la production, il était difficile de déterminer la part de la taxe dans le prix final d’un produit. La TVA a résolu ce problème en créant une structure fiscale transparente et neutre. Elle empêche les pays de l’UE de subventionner injustement les exportations, car le montant de la taxe remboursée au point d’exportation est clair et traçable.
Comment les taux de TVA de l’UE sont-ils calculés et qu’est-ce qui a changé en 2026 ?
La TVA est un pourcentage du prix d’un produit. Ce pourcentage varie selon les pays. Selon la loi, le taux normal doit être d’au moins 15 %. Des taux réduits de 5 % ou moins s’appliquent à certains biens et services.
Le taux de TVA standard moyen de l’UE en 2026 est d’environ 21.9%. Voici les taux actuels aux extrêmes :
- Luxembourg: 16% (lowest in the EU, reduced from 17% in 2025)
- Hungary: 27% (highest in the EU)
Key 2026 VAT rate changes
Plusieurs pays ont ajusté leurs taux à l’horizon 2026 :
- Germany reintroduced the reduced 7% VAT rate for restaurant and catering services, effective January 1, 2026
- The Netherlands raised VAT on accommodation services from 9% to 21%, effective January 1, 2026
- Finland lowered its reduced VAT rate from 14% to 13.5%, effective January 1, 2026
- Lithuania moved several items from the 9% reduced rate to 12%, effective January 1, 2026
- Belgium raised its reduced rate on hotel accommodation, takeaway food, and entertainment from 6% to 12%, effective March 1, 2026
- Czech Republic now applies a single 12% rate to catering services, effective January 1, 2026
Quelle TVA dois-je appliquer lorsque je vends entre pays de l’UE ?
L’application de la TVA dépend de deux facteurs : ce que vous vendez (biens ou services) et à qui vous vendez (entreprise ou consommateur). Il est essentiel de comprendre ces règles lorsque les entreprises se demandent si elles doivent facturer la TVA à leurs clients de l’UE.
Selling goods B2B (business to business)
Vous ne facturez pas la TVA si votre client possède un numéro de TVA européen valide. Vous devez néanmoins déduire de votre déclaration trimestrielle la TVA que vous avez payée pour réaliser cette vente. Si le client n’a pas de numéro de TVA de l’UE, vous appliquez le taux de TVA de votre pays à la vente.
Selling goods B2C (business to consumer)
Vous appliquez le taux de TVA du pays du client. Vous devez soit vous immatriculer à la TVA dans le pays du client, soit vous inscrire au guichet unique. Vous n’avez pas besoin de le faire si le total de vos ventes transfrontalières à d’autres pays de l’UE au cours de l’année fiscale concernée est inférieur au seuil de 10 000 euros.
Selling services B2B
En règle générale, vous ne facturez pas la TVA. Le client paie la TVA au taux de son pays par le biais de la procédure d’autoliquidation. Vous continuez à déduire chaque trimestre la TVA que vous avez payée pour réaliser la vente.
Selling services B2C
Pour la plupart des services, vous facturez la TVA au taux en vigueur dans votre pays. Les exceptions sont les télécommunications, la radiodiffusion et les services électroniques, qui sont taxés au taux du pays du client. Depuis 2025, les services diffusés en continu ou livrés sous forme numérique sont imposables au lieu de résidence du consommateur.
Buying goods or services for business purposes
Vous payez la TVA au taux de votre pays comme si vous aviez vendu les marchandises. Ce montant est généralement déductible lorsque vous déclarez votre propre TVA.
La gestion des demandes des clients concernant les frais de TVA, l’expédition et les détails de la commande sur plusieurs places de marché devient plus facile lorsque votre équipe d’assistance dispose de tous les éléments en un seul endroit. Les outils de service client multicanal d’eDesk aident les détaillants en ligne à centraliser les messages provenant d’Amazon, d’eBay, de Shopify et de dizaines d’autres canaux.
Comment le guichet unique simplifie-t-il la conformité à la TVA ?
Le guichet unique TVA (OSS) est un système européen qui permet aux entreprises de s’enregistrer à la TVA dans un pays de l’UE et d’utiliser cet enregistrement pour déclarer et payer la TVA pour toutes les ventes transfrontalières dans l’UE.
Sans le logiciel libre, un vendeur effectuant des ventes B2C dans 10 pays de l’UE devrait s’enregistrer à la TVA dans chacun d’entre eux. Le logiciel libre élimine ce fardeau et réduit les formalités administratives de près de 95 % selon la Commission européenne.
OSS performance in 2024
Les chiffres parlent d’eux-mêmes. En 2024, plus de 33 milliards d’euros de TVA ont été déclarés par le biais des trois systèmes OSS, ce qui représente une augmentation de 26 % par rapport à 2023. La répartition :
- Union OSS: €24 billion
- Non-Union OSS: €2.8 billion
- Import OSS (IOSS): €6.3 billion (a 62% jump from 2023)
À la fin de l’année 2024, plus de 170 000 entreprises s’étaient inscrites aux cadres OSS et IOSS. Cela inclut plus de 20 000 nouveaux enregistrements OSS de l’Union en une seule année.
How the OSS works
- You register for OSS in your home EU country.
- You charge the customer’s country VAT rate on each sale.
- You submit one quarterly OSS VAT return to your home country.
- Your home country forwards the VAT owed to each EU country where you made sales.
Vous devez toujours appliquer les taux de TVA propres à chaque pays. Mais vous payez la totalité de la TVA à une seule autorité, qui distribue les paiements en votre nom.
Qu’est-ce que le guichet unique pour les importations (IOSS) pour les vendeurs non européens ?
Le guichet unique pour les importations (IOSS) simplifie la collecte de la TVA pour les biens d’une valeur maximale de 150 euros importés de l’extérieur de l’UE.
Sans IOSS, les clients paient la TVA au point d’importation, ce qui crée des frictions et des retards. Avec IOSS, le vendeur collecte la TVA au moment du paiement et les marchandises sont dédouanées sans frais de TVA supplémentaires.
IOSS growth and 2026 outlook
Le paquet de réformes ViDA de l’UE, adopté en mars 2025, comprend des mesures visant à encourager une adoption plus large des logiciels libres. Les changements qui prendront effet progressivement jusqu’en 2028 rendront la non-participation plus coûteuse pour les vendeurs. L’IOSS a connu une Augmentation de 62 % de la TVA déclarée en 2024Le coût total de l’enregistrement s’élève à 6,3 milliards d’euros. La mise en œuvre de la ViDA se poursuivant jusqu’en 2026, l’inscription aux IOSS devient une nécessité pour les entreprises plutôt qu’une option.
Les vendeurs non européens devraient considérer l’enregistrement IOSS comme un avantage concurrentiel. Les clients préfèrent une expérience de paiement transparente, sans frais d’importation surprises.
Qu’est-ce que le régime de TVA pour les PME de l’UE et comment fonctionne-t-il ?
Le 1er janvier 2025, l’UE a introduit un régime de TVA transfrontalier pour les petites et moyennes entreprises (PME). Ce régime, qui en est à sa deuxième année d’existence, continue de réduire la charge de la conformité pour les petits vendeurs qui effectuent des transactions transfrontalières dans l’UE.
Key details of the SME scheme
- EU-based small businesses with total EU-wide annual turnover below €100,000 are eligible.
- The domestic VAT exemption threshold is set at a maximum of €85,000 per member state.
- Qualifying businesses receive an « EX » suffix VAT identification number from their home country.
- A single quarterly report covers sales across all 27 member states.
- Businesses under the scheme do not charge VAT on eligible sales, but they also lose the right to deduct input VAT on related purchases.
Ce régime n’est accessible qu’aux entreprises établies dans l’UE. Les vendeurs non européens en sont exclus.
Le régime PME et le régime OSS fonctionnent ensemble. Une petite entreprise qui remplit les conditions requises a la possibilité d’utiliser l’exonération PME dans les pays où ses ventes sont inférieures au seuil national, tout en s’inscrivant au système OSS de l’Union pour traiter les livraisons imposables dans les autres pays.
Qu’est-ce que la ViDA et comment affectera-t-elle la TVA sur le commerce électronique ?
Le paquet de réformes sur la TVA à l’ère numérique (ViDA) a été formellement adopté par le Conseil de l’UE La directive est entrée en vigueur le 11 mars 2025 et a été publiée au Journal officiel le 25 mars 2025. Il s’agit de la plus grande réforme du système de TVA de l’UE depuis des décennies, et 2026 est une année critique pour la mise en œuvre, les États membres devant transposer la directive en droit national d’ici le 31 décembre 2026.
ViDA timeline and key milestones
- April 2025: Member states allowed to mandate domestic e-invoicing without prior EU authorization. (Now in effect.)
- January 2027: Updates to the eCommerce package, expansion of OSS to include electricity, gas, and heating supplies.
- July 2028: Single VAT Registration reforms take effect, including mandatory reverse charge for non-identified suppliers and extension of OSS scope.
- July 2030: Mandatory e-invoicing and digital reporting for cross-border B2B transactions.
- January 2035: All domestic digital reporting systems must align with EU standards.
Plusieurs États membres ont déjà mis en place des mandats nationaux de facturation électronique avant la date limite fixée pour l’ensemble de l’UE. La France entame sa première phase pour les grandes entreprises en septembre 2026. La Belgique et la Croatie ont lancé la facturation électronique interentreprises obligatoire le 1er janvier 2026. La Pologne a suivi le 1er février 2026. Pour les vendeurs en ligne, ces changements signifient que la conformité numérique n’est plus une préoccupation future. C’est maintenant que cela se passe.
Quels sont les territoires de l’UE exonérés de TVA ?
Tous les territoires européens ne suivent pas les règles de TVA de l’UE. Cela a son importance lorsque vous expédiez des marchandises à des clients situés dans ces régions.
VAT does NOT apply to:
- The Åland Islands
- The French Overseas Departments
- The territory of Büsingen
- The island of Heligoland
- Mount Athos
- Campione d’Italia
- The Italian waters of Lake Lugano
- Livigno
- The Canary Islands
- Ceuta and Melilla
- The Channel Islands
- Gibraltar
VAT DOES apply to:
- Monaco
- The Isle of Man
- UK bases in Cyprus
Si vous expédiez vers ces territoires, vérifiez les règles spécifiques qui s’y appliquent. Le traitement incorrect de la TVA sur les commandes destinées à des territoires exonérés est une erreur courante qui entraîne des problèmes de conformité.
Dois-je payer la TVA européenne si je vends en dehors de l’Europe ?
L’application de la TVA à vos ventes dans l’UE à partir d’un pays tiers dépend du statut de votre client.
- If your customer has no valid VAT Registration Number (VRN), they are a consumer. You charge VAT.
- If your customer has a valid VRN, they are a business. You do not charge VAT. The customer handles their own VAT through the reverse charge mechanism.
Quoi qu’il en soit, vous devez vous enregistrer pour la TVA européenne, la facturer le cas échéant, tenir des registres et soumettre des déclarations trimestrielles. Les systèmes OSS et IOSS rendent ce processus gérable pour les vendeurs non européens.
Validating customer information
Vous devez valider les numéros de TVA sur le système VIES de la Commission européenne. système VIES de la Commission européenne pour éviter les fraudes. Certains acheteurs soumettent de faux numéros pour éviter de payer la taxe.
Pour la vérification de la localisation du client, vous avez besoin de deux éléments de preuve parmi les suivants :
- The customer’s billing address
- The address of their bank
- The country that issued their credit or debit card
- Their device’s IP address
- Their SIM card number (for mobile purchases)
Vous devez enregistrer et conserver ces informations pendant dix ans par client.
Quels documents dois-je conserver pour me conformer à la législation européenne en matière de TVA ?
Au-delà des déclarations de TVA standard, les vendeurs de commerce électronique qui expédient des marchandises vers l’UE ou à travers l’UE doivent être conscients de plusieurs exigences supplémentaires en matière de conformité.
EC Sales Lists (ESLs)
Elles permettent de suivre les ventes interentreprises et les mouvements de stocks dans les pays de l’UE. Ils sont déposés en même temps que votre déclaration de TVA.
European Operator Identifier Number (EORI)
Si vous expédiez des produits dans l’UE depuis l’étranger, vous avez besoin d’un numéro EORI. Avec votre VRN, ce numéro identifie les envois et vous permet de récupérer la TVA payée à la douane.
Record retention
Tous les relevés de transactions, les données de vérification des clients et les calculs de TVA doivent être conservés pendant au moins 10 ans.
Lorsque votre équipe gère des volumes importants de messages de clients sur Amazon, eBay, Shopify et d’autres plates-formes, un système central permet d’éviter que les choses ne passent entre les mailles du filet. Le service d’assistance d’eDesk pour les vendeurs d’Amazon et d’eBay offre aux équipes d’assistance le contexte dont elles ont besoin pour résoudre rapidement les questions liées aux commandes, y compris les questions relatives à la TVA et à l’expédition.
Que se passe-t-il si je ne paie pas la TVA européenne ?
L’application de la législation européenne en matière de TVA s’intensifie. Le Parquet européen (OEPP) a eu plus de 2 666 enquêtes actives liées à la fraude à la fin de 2024, avec des dommages estimés à 24,8 milliards d’euros. Plus de la moitié de ce montant, soit plus de 13 milliards d’euros, est liée à la fraude transfrontalière à la TVA.
Les conséquences de la non-conformité sont les suivantes :
- Penalty fines
- Demands for backdated payments
- Loss of your Amazon or eBay seller account
- Formal investigations into your business
Les autorités fiscales européennes utilisent de plus en plus la technologie et le partage transfrontalier d’informations pour identifier les vendeurs qui ne respectent pas les règles. La réforme ViDA rendra la détection encore plus efficace grâce à la facturation électronique obligatoire et à la déclaration numérique en temps réel.
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FAQs
Ai-je besoin d’un numéro de TVA pour acheter en Europe ?
Si vous achetez en tant que consommateur, non. Si vous achetez en tant qu’entreprise et que vous voulez éviter que le vendeur vous facture la TVA, vous devez disposer d’un numéro de TVA européen valide. Le vendeur doit valider votre numéro par le biais du système VIES de l’UE.
Dois-je facturer la TVA aux clients de l’UE résidant en dehors de l’UE ?
Oui, si votre client est un consommateur sans numéro de TVA valide. Vous lui facturez le taux de TVA en vigueur dans son pays. S’il s’agit d’une entreprise assujettie à la TVA, le mécanisme d’autoliquidation s’applique et vous ne facturez pas la TVA.
Quel est le seuil de TVA de l’UE pour la vente à distance ?
Le seuil européen de vente à distance est fixé à 10 000 euros par an pour le total des ventes transfrontalières d’entreprise à entreprise. En dessous de ce montant, vous facturez la TVA au taux de votre pays d’origine. Au-delà, vous devez appliquer le taux en vigueur dans le pays du client et vous inscrire au système OSS.
Comment le guichet unique fonctionne-t-il pour les vendeurs de commerce électronique ?
L’OSS vous permet de vous enregistrer à la TVA dans un pays de l’UE et de déposer une seule déclaration trimestrielle couvrant toutes vos ventes transfrontalières d’entreprise à particulier. L’autorité fiscale de votre pays d’origine distribue la TVA à chaque pays où vous avez effectué des ventes. Plus de 170 000 entreprises étaient enregistrées à la fin de l’année 2024.
Qu’est-ce que le régime de TVA pour les PME de l’UE ?
Depuis le 1er janvier 2025, les petites entreprises basées dans l’UE dont le chiffre d’affaires total dans l’UE est inférieur à 100 000 euros peuvent vendre en exonération de TVA dans d’autres États membres de l’UE, à condition que les ventes dans chaque pays restent inférieures au seuil national de ce pays (maximum 85 000 euros). Ce régime n’est pas accessible aux entreprises non européennes.
Qu’est-ce que ViDA et quand prend-elle effet ?
La directive ViDA (TVA à l’ère numérique) est la réforme du système de TVA de l’UE, adoptée en mars 2025. Les États membres doivent transposer la directive en droit national avant le 31 décembre 2026. Elle introduit la facturation électronique obligatoire pour les transactions transfrontalières entre entreprises d’ici juillet 2030, élargit le champ d’application des logiciels libres d’ici juillet 2028 et exige que tous les systèmes nationaux de déclaration numérique s’alignent sur les normes de l’UE d’ici janvier 2035. Plusieurs pays, dont la Belgique, la Croatie, la Pologne et la France, sont déjà en train de mettre en œuvre des mandats nationaux de facturation électronique en 2026.
Quelles sont les sanctions en cas de non-paiement de la TVA européenne ?
Les sanctions comprennent des amendes, des demandes d’impôts antidatés, la perte de comptes de vendeurs sur les places de marché et des enquêtes commerciales formelles. L’OEPP a signalé plus de 2 600 enquêtes actives liées à la fraude à la fin de l’année 2024, avec des dommages estimés à 24,8 milliards d’euros.
