TL;DR: El IVA de la UE se aplica a la mayoría de los bienes y servicios vendidos a los consumidores europeos. Los tipos normales del IVA en 2026 oscilan entre el 16% de Luxemburgo y el 27% de Hungría, con una media en la UE del 21,82%. Desde julio de 2021, el umbral de venta a distancia en toda la UE se ha fijado en 10.000 euros. El sistema de Ventanilla Única (VU) procesó más de 33.000 millones de euros en declaraciones de IVA en 2024, lo que supone un aumento interanual del 26%. El régimen de IVA de las PYME, puesto en marcha el 1 de enero de 2025, establece un umbral transfronterizo de 100.000 euros para las pequeñas empresas residentes en la UE. La reforma del IVA en la Era Digital (ViDA) de la UE, adoptada en marzo de 2025, hará obligatoria la facturación electrónica y la información digital para las transacciones transfronterizas entre empresas en julio de 2030. Entre los cambios clave de los tipos en 2026 están el tipo reducido permanente del 7% de Alemania para los restaurantes, el aumento del IVA sobre el alojamiento del 9% al 21% en los Países Bajos, y la reducción del tipo reducido al 13,5% en Finlandia. Los vendedores de comercio electrónico tienen que hacer un seguimiento de las ubicaciones de los clientes, validar los números de IVA y presentar las declaraciones a través del OSS para cumplir la normativa.
Si vendes productos o servicios a clientes de toda Europa, el IVA es algo que tienes que entender. No en el sentido de «es bueno saberlo». En el sentido de que «tu cuenta de vendedor depende de ello».
Hemos trabajado con miles de vendedores de comercio electrónico que gestionan tickets de asistencia, devoluciones y pedidos en varios mercadillos europeos. Una cosa surge una y otra vez: la confusión sobre las obligaciones en materia de IVA. Y tiene sentido. La UE tiene normas comunes sobre el IVA, pero cada país las aplica de forma diferente. Si a esto le añadimos el comercio electrónico transfronterizo, las cosas se complican rápidamente.
B2C El volumen de negocio del comercio electrónico en Europa alcanzó los 842.000 millones de euros en 2024, un 7% más que el año anterior. La UE La brecha en el cumplimiento del IVA alcanza los 128.000 millones de euros en 2023, último año del que se dispone de datos. Las autoridades fiscales de toda Europa están tomando medidas enérgicas, y los vendedores que no cumplen las normas se enfrentan a multas, pagos atrasados e incluso suspensiones de cuenta.
Esta guía desglosa todo lo que necesitas saber sobre el IVA de la UE para el comercio electrónico en 2026. Sin sobrecarga de jerga. Sin jerga jurídica. Respuestas sencillas a las preguntas que más se hacen los vendedores de comercio electrónico.
¿Qué es el IVA y cómo funciona en la UE?
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto sobre el consumo que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios comercializados en la UE. Las empresas recaudan el IVA de los clientes en el punto de venta y remiten ese impuesto a la autoridad gubernamental competente.
Aquí tienes lo básico:
- VAT is added to the price of goods and services at each stage of the supply chain.
- The end consumer pays the VAT. Businesses collect and report it on the EU’s behalf.
- Any business with a turnover above a certain threshold must register for VAT and charge it on sales.
- Since July 2021, the EU-wide distance selling threshold has been set at €10,000 for cross-border B2C sales.
Cada trimestre, las empresas calculan el IVA que han recaudado, restan el IVA que han pagado en sus propias compras comerciales y envían la diferencia a la autoridad fiscal. Esto garantiza que el IVA se aplica de forma neutral en toda la cadena de suministro.
Para las empresas que se preguntan «¿necesito un número de IVA para comprar en Europa?», la respuesta depende de si operas como empresa o como consumidor, y de tu volumen anual de ventas a clientes de la UE.
Why do EU countries all use the same tax?
Cuando se creó la UE, los seis Estados miembros fundadores gravaban las exportaciones de forma diferente. Como los impuestos se aplicaban en cada fase de la producción, era difícil averiguar qué parte del precio final de un producto eran impuestos. El IVA resolvió ese problema creando una estructura fiscal transparente y neutral. Evita que los países de la UE subvencionen injustamente las exportaciones, porque el importe del impuesto devuelto en el punto de exportación es claro y rastreable.
¿Cómo se calculan los tipos del IVA de la UE y qué ha cambiado en 2026?
El IVA se cobra como un porcentaje del precio de un producto. Ese porcentaje varía según el país. Por ley, el tipo normal debe ser como mínimo del 15%. Se aplican tipos reducidos del 5% o inferiores a determinados bienes y servicios.
El tipo normal medio del IVA en la UE en 2026 es de aproximadamente 21.9%. Aquí tienes las tarifas actuales en los extremos:
- Luxembourg: 16% (lowest in the EU, reduced from 17% in 2025)
- Hungary: 27% (highest in the EU)
Key 2026 VAT rate changes
Varios países ajustaron sus tipos de cara a 2026:
- Germany reintroduced the reduced 7% VAT rate for restaurant and catering services, effective January 1, 2026
- The Netherlands raised VAT on accommodation services from 9% to 21%, effective January 1, 2026
- Finland lowered its reduced VAT rate from 14% to 13.5%, effective January 1, 2026
- Lithuania moved several items from the 9% reduced rate to 12%, effective January 1, 2026
- Belgium raised its reduced rate on hotel accommodation, takeaway food, and entertainment from 6% to 12%, effective March 1, 2026
- Czech Republic now applies a single 12% rate to catering services, effective January 1, 2026
¿Qué IVA debo cobrar cuando vendo entre países de la UE?
Cómo se aplica el IVA depende de dos factores: qué vendes (bienes o servicios) y a quién vendes (empresa o consumidor). Comprender estas normas es fundamental cuando las empresas se preguntan: «¿debo cobrar el IVA a los clientes de la UE?».
Selling goods B2B (business to business)
No cobras IVA si tu cliente tiene un número de IVA válido en la UE. Aun así, deduces de tu declaración trimestral el IVA que hayas pagado para realizar esa venta. Si el cliente no tiene un número de IVA de la UE, aplicas el tipo de IVA de tu país a la venta.
Selling goods B2C (business to consumer)
Aplica el tipo de IVA del país del cliente. Tienes que registrarte a efectos del IVA en el país del cliente o registrarte en la Ventanilla Única (VU). No necesitas hacerlo si el total de tus ventas transfronterizas a otros países de la UE en ese ejercicio fiscal es inferior al umbral de 10.000 euros.
Selling services B2B
Normalmente no cobras el IVA. El cliente paga el IVA al tipo de su país mediante el procedimiento de inversión del sujeto pasivo. Tú sigues deduciendo cada trimestre el IVA que has pagado para realizar la venta.
Selling services B2C
Cobras el IVA al tipo de tu propio país por la mayoría de los servicios. Las excepciones son las telecomunicaciones, la radiodifusión y los servicios electrónicos, que se gravan al tipo del país del cliente. Desde 2025, los servicios transmitidos o prestados digitalmente se gravan donde resida el consumidor.
Buying goods or services for business purposes
Pagas el IVA al tipo de tu país como si hubieras vendido la mercancía. Este importe suele ser deducible cuando declaras tu propio IVA.
Gestionar las consultas de los clientes sobre los cargos del IVA, el envío y los detalles del pedido en varios mercatos es más fácil cuando tu equipo de asistencia lo tiene todo en un solo lugar. Las herramientas multicanal de atención al cliente de eDesk ayudan a los vendedores online a centralizar los mensajes de Amazon, eBay, Shopify y docenas de canales más.
¿Cómo simplifica la Ventanilla Única (VU) el cumplimiento del IVA?
La Ventanilla Única del IVA es un sistema de la UE que permite a las empresas registrarse a efectos del IVA en un país de la UE y utilizar ese registro para declarar y pagar el IVA de todas las ventas transfronterizas en toda la UE.
Sin el OSS, un vendedor que realizara ventas B2C en 10 países de la UE tendría que registrarse a efectos del IVA en cada uno de ellos. El OSS elimina esa carga, reduciendo la burocracia hasta en un 95%, según la Comisión Europea.
OSS performance in 2024
Las cifras lo dicen todo. En 2024, más de Se declararon 33.000 millones de euros de IVA a través de los tres regímenes de OSS, lo que representa un aumento del 26% respecto a 2023. El desglose:
- Union OSS: €24 billion
- Non-Union OSS: €2.8 billion
- Import OSS (IOSS): €6.3 billion (a 62% jump from 2023)
A finales de 2024, más de 170.000 empresas se habían registrado en los marcos OSS e IOSS. Esto incluye más de 20.000 nuevas inscripciones en el OSS de la Unión en un solo año.
How the OSS works
- You register for OSS in your home EU country.
- You charge the customer’s country VAT rate on each sale.
- You submit one quarterly OSS VAT return to your home country.
- Your home country forwards the VAT owed to each EU country where you made sales.
Sigues teniendo que aplicar los tipos de IVA específicos de cada país. Pero pagas todo el IVA a una autoridad, que distribuye los pagos en tu nombre.
¿Qué es la Ventanilla Única de Importación (VUI) para los vendedores de fuera de la UE?
La Ventanilla Única de Importación (VUI) simplifica la recaudación del IVA para mercancías de hasta 150 euros importadas de fuera de la UE.
Sin IOSS, los clientes pagan el IVA en el punto de importación, lo que crea fricciones y retrasos. Con IOSS, el vendedor recauda el IVA en el momento de la compra, y la mercancía pasa la aduana sin cargos adicionales por IVA.
IOSS growth and 2026 outlook
El paquete de reformas ViDA de la UE, adoptado en marzo de 2025, incluye medidas para fomentar una mayor adopción de las IOSS. Los cambios que entrarán en vigor por fases hasta 2028 harán que la no participación sea más costosa para los vendedores. La IOSS experimentó un Aumento del 62% del IVA declarado en 2024alcanzando los 6.300 millones de euros. Con la implantación de ViDA hasta 2026, el registro en las IOSS se está convirtiendo en una necesidad empresarial más que en una opción.
Los vendedores de fuera de la UE deberían considerar el registro en la IOSS como una ventaja competitiva. Los clientes prefieren una experiencia de pago fluida, sin gastos de importación sorpresa.
¿Qué es el régimen comunitario del IVA para las PYME y cómo funciona?
El 1 de enero de 2025, la UE introdujo un régimen de IVA transfronterizo para las pequeñas y medianas empresas (PYME). Ahora, en su segundo año, el régimen sigue reduciendo la carga de cumplimiento para los pequeños vendedores que comercian a través de las fronteras de la UE.
Key details of the SME scheme
- EU-based small businesses with total EU-wide annual turnover below €100,000 are eligible.
- The domestic VAT exemption threshold is set at a maximum of €85,000 per member state.
- Qualifying businesses receive an «EX» suffix VAT identification number from their home country.
- A single quarterly report covers sales across all 27 member states.
- Businesses under the scheme do not charge VAT on eligible sales, but they also lose the right to deduct input VAT on related purchases.
Este régimen sólo está disponible para las empresas establecidas en la UE. Los vendedores de fuera de la UE siguen excluidos.
El régimen PYME y el OSS funcionan conjuntamente. Una pequeña empresa que cumpla los requisitos tiene la opción de acogerse a la exención PYME en los países en los que sus ventas estén por debajo del umbral nacional, y al mismo tiempo inscribirse en el régimen de la Unión OSS para gestionar las entregas imponibles en otros lugares.
¿Qué es el ViDA y cómo afectará al IVA del comercio electrónico?
El paquete de reformas del IVA en la Era Digital (ViDA) fue adoptado formalmente por el Consejo de la UE el 11 de marzo de 2025 y publicado en el Diario Oficial el 25 de marzo de 2025. Se trata de la mayor reforma del sistema del IVA de la UE en décadas, y 2026 es un año crítico para su aplicación, ya que los Estados miembros transpondrán la directiva a la legislación nacional antes del 31 de diciembre de 2026.
ViDA timeline and key milestones
- April 2025: Member states allowed to mandate domestic e-invoicing without prior EU authorization. (Now in effect.)
- January 2027: Updates to the eCommerce package, expansion of OSS to include electricity, gas, and heating supplies.
- July 2028: Single VAT Registration reforms take effect, including mandatory reverse charge for non-identified suppliers and extension of OSS scope.
- July 2030: Mandatory e-invoicing and digital reporting for cross-border B2B transactions.
- January 2035: All domestic digital reporting systems must align with EU standards.
Varios Estados miembros ya están implantando mandatos nacionales de facturación electrónica antes de la fecha límite en toda la UE. Francia inicia su primera fase para las grandes empresas en septiembre de 2026. Bélgica y Croacia pusieron en marcha la facturación electrónica B2B obligatoria el 1 de enero de 2026. Polonia les siguió el 1 de febrero de 2026. Para los vendedores de comercio electrónico, estos cambios significan que el cumplimiento digital ya no es una preocupación futura. Está ocurriendo ahora.
¿Qué territorios de la UE están exentos del IVA?
No todos los territorios europeos siguen las normas estándar del IVA de la UE. Esto es importante a la hora de realizar envíos a clientes de estas regiones.
VAT does NOT apply to:
- The Åland Islands
- The French Overseas Departments
- The territory of Büsingen
- The island of Heligoland
- Mount Athos
- Campione d’Italia
- The Italian waters of Lake Lugano
- Livigno
- The Canary Islands
- Ceuta and Melilla
- The Channel Islands
- Gibraltar
VAT DOES apply to:
- Monaco
- The Isle of Man
- UK bases in Cyprus
Si realizas envíos a estos territorios, comprueba las normas específicas que se aplican. El tratamiento incorrecto del IVA en los pedidos destinados a territorios exentos es un error frecuente que desencadena problemas de cumplimiento.
¿Debo pagar el IVA de la UE si vendo desde fuera de Europa?
La aplicación del IVA a tus ventas en la UE desde un Estado no miembro depende del estatus de tu cliente.
- If your customer has no valid VAT Registration Number (VRN), they are a consumer. You charge VAT.
- If your customer has a valid VRN, they are a business. You do not charge VAT. The customer handles their own VAT through the reverse charge mechanism.
En cualquier caso, tienes que darte de alta en el IVA de la UE, cobrarlo cuando corresponda, llevar registros y presentar declaraciones trimestrales. Los sistemas OSS e IOSS hacen que este proceso sea manejable para los vendedores no comunitarios.
Validating customer information
Debes validar los números de IVA en el sistema VIES de la Comisión Europea para evitar el fraude. Algunos compradores presentan cifras falsas para evitar pagar impuestos.
Para la verificación de la ubicación del cliente, necesitas dos pruebas de las siguientes:
- The customer’s billing address
- The address of their bank
- The country that issued their credit or debit card
- Their device’s IP address
- Their SIM card number (for mobile purchases)
Debes registrar y conservar esta información durante diez años por cliente.
¿Qué registros debo llevar para cumplir con el IVA de la UE?
Más allá de las declaraciones de IVA estándar, los vendedores de comercio electrónico que envían a la UE o a través de ella deben conocer varios requisitos de cumplimiento adicionales.
EC Sales Lists (ESLs)
Realizan un seguimiento de las ventas B2B y los movimientos de existencias en los países de la UE. Se presentan junto con tu declaración del IVA.
European Operator Identifier Number (EORI)
Si envías productos a la UE desde fuera, necesitas un número EORI. Junto con tu VRN, identifica los envíos y te permite reclamar el IVA pagado en la aduana.
Record retention
Todos los registros de transacciones, datos de verificación de clientes y cálculos del IVA deben conservarse durante un mínimo de 10 años.
Cuando tu equipo gestiona grandes volúmenes de mensajes de clientes en Amazon, eBay, Shopify y otras plataformas, tener un sistema central evita que las cosas se escapen de las manos. El servicio de asistencia de eDesk para vendedores de Amazon y eBay ofrece a los equipos de asistencia el contexto que necesitan para resolver rápidamente las consultas relacionadas con los pedidos, incluidas las relativas al IVA y los envíos.
¿Qué ocurre si no pago el IVA europeo?
En la UE se está intensificando la aplicación de la normativa sobre el cumplimiento del IVA. La Fiscalía Europea (EPPO) tuvo más de 2.666 investigaciones activas relacionadas con el fraude a finales de 2024, con unos daños estimados de 24.800 millones de euros. Más de la mitad de esa cantidad, más de 13.000 millones de euros, estaba relacionada con el fraude transfronterizo del IVA.
Las consecuencias del incumplimiento incluyen:
- Penalty fines
- Demands for backdated payments
- Loss of your Amazon or eBay seller account
- Formal investigations into your business
Las autoridades fiscales de toda Europa utilizan cada vez más la tecnología y el intercambio transfronterizo de información para identificar a los vendedores incumplidores. La reforma de la ViDA hará que la detección sea aún más eficaz gracias a la facturación electrónica obligatoria y a los informes digitales en tiempo real.
Si vendes en Amazon o eBaymantener el cumplimiento del IVA está directamente relacionado con mantener tu cuenta de vendedor en regla.
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El cumplimiento del IVA requiere datos precisos de los pedidos, una comunicación clara con los clientes y tiempos de respuesta rápidos, especialmente durante las auditorías o cuando los clientes cuestionan los cargos.
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Preguntas frecuentes
¿Necesito un número de IVA para comprar en Europa?
Si compras como consumidor, no. Si compras como empresa y quieres evitar que el vendedor te cobre el IVA, necesitas un número de IVA de la UE válido. El vendedor debe validar tu número a través del sistema VIES de la UE.
¿Debo cobrar el IVA a los clientes de fuera de la UE?
Sí, si tu cliente es un consumidor sin número de IVA válido. Cobras el tipo de IVA de su país. Si se trata de una empresa registrada a efectos del IVA, se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, y no cobras el IVA.
¿Cuál es el umbral de venta a distancia del IVA de la UE?
El umbral de venta a distancia en toda la UE es de 10.000 euros al año en total de ventas transfronterizas B2C. Por debajo de esta cantidad, cobras el IVA al tipo de tu país de origen. Por encima, debes aplicar el tipo del país del cliente y darte de alta en el OSS.
¿Cómo funciona la Ventanilla Única (VU) para los vendedores de comercio electrónico?
El OSS te permite darte de alta en el IVA en un país de la UE y presentar una única declaración trimestral que cubra todas tus ventas transfronterizas B2C. La autoridad fiscal de tu país de origen distribuye el IVA a cada país en el que realizaste ventas. A finales de 2024 se habían registrado más de 170.000 empresas.
¿Qué es el régimen comunitario del IVA para las PYME?
Desde el 1 de enero de 2025, las pequeñas empresas establecidas en la UE con un volumen de negocios total en la UE inferior a 100.000 euros pueden vender exentas de IVA en otros Estados miembros de la UE, siempre que las ventas en cada país se mantengan por debajo del umbral nacional de ese país (85.000 euros como máximo). Este régimen no está disponible para las empresas de fuera de la UE.
¿Qué es la ViDA y cuándo entra en vigor?
ViDA (IVA en la Era Digital) es la reforma de la UE de su sistema de IVA, adoptada en marzo de 2025. Los Estados miembros deben transponer la directiva a la legislación nacional antes del 31 de diciembre de 2026. Introduce la facturación electrónica obligatoria para las transacciones B2B transfronterizas antes de julio de 2030, amplía el ámbito de aplicación del OSS antes de julio de 2028, y exige que todos los sistemas nacionales de información digital se ajusten a las normas de la UE antes de enero de 2035. Varios países, como Bélgica, Croacia, Polonia y Francia, ya están aplicando mandatos nacionales de facturación electrónica en 2026.
¿Cuáles son las sanciones por no pagar el IVA de la UE?
Las sanciones incluyen multas, exigencias fiscales retroactivas, pérdida de cuentas de vendedor en el mercato e investigaciones empresariales formales. La EPPO informó de más de 2.600 investigaciones activas relacionadas con el fraude a finales de 2024, con daños estimados por un total de 24.800 millones de euros.
