TL;DR: L’IVA dell’UE si applica alla maggior parte dei beni e servizi venduti ai consumatori europei. Le aliquote IVA standard nel 2026 vanno dal 16% del Lussemburgo al 27% dell’Ungheria, con una media UE del 21,82%. Dal luglio 2021, la soglia per le vendite a distanza in tutta l’UE è stata fissata a 10.000 euro. Il sistema One-Stop-Shop (OSS) ha elaborato dichiarazioni IVA per oltre 33 miliardi di euro nel 2024, con un aumento del 26% rispetto all’anno precedente. Il regime IVA per le PMI, lanciato il 1° gennaio 2025, fissa una soglia transfrontaliera di 100.000 euro per le piccole imprese residenti nell’UE. La riforma dell’UE sull’IVA nell’era digitale (ViDA), adottata nel marzo 2025, renderà obbligatoria la fatturazione elettronica e la rendicontazione digitale per le transazioni B2B transfrontaliere entro il luglio 2030. Le principali modifiche alle aliquote del 2026 includono l’aliquota ridotta permanente del 7% per i ristoranti in Germania, l’aumento dell’IVA sugli alloggi dal 9% al 21% nei Paesi Bassi e la riduzione dell’aliquota ridotta al 13,5% in Finlandia. I venditori di eCommerce devono tracciare l’ubicazione dei clienti, convalidare i numeri di partita IVA e presentare le dichiarazioni attraverso l’OSS per essere sempre in regola.
Se vendi prodotti o servizi a clienti in tutta Europa, l’IVA è qualcosa che devi capire. Non nel senso di “bello da sapere”. È una questione che riguarda “il tuo conto di venditore”.
Abbiamo lavorato con migliaia di venditori di e-commerce che gestiscono ticket di assistenza, resi e gestione degli ordini su diversi marketplace europei. Una cosa si ripete sempre: la confusione sugli obblighi IVA. Ed è logico. L’UE ha regole comuni sull’IVA, ma ogni paese le applica in modo diverso. Se a questo si aggiunge il commercio elettronico transfrontaliero, le cose si complicano rapidamente.
B2C Il fatturato dell’eCommerce in Europa ha raggiunto gli 842 miliardi di euro nel 2024, con un aumento del 7% rispetto all’anno precedente. L’UE Il gap di conformità all’IVA ha raggiunto i 128 miliardi di euro nel 2023, l’ultimo anno per il quale sono disponibili i dati. Le autorità fiscali di tutta Europa stanno dando un giro di vite e i venditori non in regola rischiano multe, pagamenti arretrati e persino la sospensione dell’account.
Questa guida ti spiega tutto quello che devi sapere sull’IVA dell’UE per il commercio elettronico nel 2026. Nessun sovraccarico di gergo. Nessun linguaggio legale. Risposte chiare alle domande che i venditori di e-commerce si pongono più spesso.
Cos’è l’IVA e come funziona nell’UE?
L’imposta sul valore aggiunto (IVA) è un’imposta sui consumi applicata alla maggior parte dei beni e servizi commercializzati nell’UE. Le aziende raccolgono l’IVA dai clienti al momento della vendita e la versano alle autorità governative competenti.
Ecco le basi:
- VAT is added to the price of goods and services at each stage of the supply chain.
- The end consumer pays the VAT. Businesses collect and report it on the EU’s behalf.
- Any business with a turnover above a certain threshold must register for VAT and charge it on sales.
- Since July 2021, the EU-wide distance selling threshold has been set at €10,000 for cross-border B2C sales.
Ogni trimestre, le aziende calcolano l’IVA che hanno incassato, sottraggono l’IVA che hanno pagato per i loro acquisti aziendali e inviano la differenza all’autorità fiscale. In questo modo l’IVA viene applicata in modo neutrale lungo tutta la catena di fornitura.
Per le aziende che si chiedono “ho bisogno di un numero di partita IVA per acquistare dall’Europa?”, la risposta dipende dal fatto che tu operi come azienda o come consumatore e dal tuo volume di vendite annuali ai clienti dell’UE.
Why do EU countries all use the same tax?
Quando è stata creata l’UE, i sei Stati membri fondatori tassavano le esportazioni in modo diverso. Poiché le imposte venivano applicate in ogni fase della produzione, era difficile capire quanto del prezzo finale di un prodotto fosse dovuto alle imposte. L’IVA ha risolto questo problema creando una struttura fiscale trasparente e neutrale. Impedisce ai paesi dell’UE di sovvenzionare ingiustamente le esportazioni, perché l’importo dell’imposta rimborsata al momento dell’esportazione è chiaro e tracciabile.
Come vengono calcolate le aliquote IVA dell’UE e cosa è cambiato nel 2026?
L’IVA viene applicata come percentuale del prezzo di un prodotto. Tale percentuale varia a seconda del paese. Per legge, l’aliquota standard deve essere almeno del 15%. Le aliquote ridotte del 5% o inferiori si applicano a beni e servizi specifici.
L’aliquota IVA standard media dell’UE nel 2026 è di circa 21.9%. Ecco i tassi attuali agli estremi:
- Luxembourg: 16% (lowest in the EU, reduced from 17% in 2025)
- Hungary: 27% (highest in the EU)
Key 2026 VAT rate changes
Diversi paesi hanno modificato le loro tariffe in vista del 2026:
- Germany reintroduced the reduced 7% VAT rate for restaurant and catering services, effective January 1, 2026
- The Netherlands raised VAT on accommodation services from 9% to 21%, effective January 1, 2026
- Finland lowered its reduced VAT rate from 14% to 13.5%, effective January 1, 2026
- Lithuania moved several items from the 9% reduced rate to 12%, effective January 1, 2026
- Belgium raised its reduced rate on hotel accommodation, takeaway food, and entertainment from 6% to 12%, effective March 1, 2026
- Czech Republic now applies a single 12% rate to catering services, effective January 1, 2026
Quale IVA devo applicare quando vendo tra i paesi dell’UE?
L’applicazione dell’IVA dipende da due fattori: cosa vendi (beni o servizi) e a chi vendi (aziende o consumatori). La comprensione di queste regole è fondamentale quando le aziende si chiedono: “Devo applicare l’IVA ai clienti dell’UE?”.
Selling goods B2B (business to business)
Non applicherai l’IVA se il tuo cliente ha un numero di partita IVA valido per l’UE. In ogni caso, deduci dalla tua dichiarazione trimestrale l’IVA che hai pagato per effettuare la vendita. Se il cliente non ha un numero di partita IVA dell’UE, applicherai alla vendita l’aliquota IVA del tuo paese.
Selling goods B2C (business to consumer)
Applica l’aliquota IVA del paese del cliente. Devi registrarti per l’IVA nel paese del cliente o iscriverti al One-Stop-Shop (OSS). Non è necessario se il totale delle tue vendite transfrontaliere in altri paesi dell’UE nell’anno fiscale in questione è inferiore alla soglia di 10.000 euro.
Selling services B2B
In genere non si applica l’IVA. Il cliente paga l’IVA all’aliquota del suo paese attraverso la procedura di reverse charge. Tu detrai comunque l’IVA che hai pagato per effettuare la vendita ogni trimestre.
Selling services B2C
Per la maggior parte dei servizi si applica l’aliquota IVA del proprio paese. Fanno eccezione le telecomunicazioni, la radiodiffusione e i servizi elettronici, che sono tassati secondo l’aliquota del paese del cliente. Dal 2025, i servizi forniti in streaming o in formato digitale sono tassabili nel luogo di residenza del consumatore.
Buying goods or services for business purposes
Paghi l’IVA secondo l’aliquota del tuo paese come se avessi venduto la merce. Questo importo è solitamente deducibile quando dichiari la tua IVA.
Gestire le richieste dei clienti su IVA, spedizione e dettagli dell’ordine su più mercati diventa più facile se il tuo team di assistenza ha tutto in un unico posto. Gli strumenti di assistenza clienti multicanale di eDesk aiutano i rivenditori online a centralizzare i messaggi provenienti da Amazon, eBay, Shopify e decine di altri canali.
In che modo il One-Stop-Shop (OSS) semplifica la conformità all’IVA?
Il One-Stop-Shop IVA (OSS) è un sistema dell’UE che consente alle imprese di registrarsi ai fini dell’IVA in un paese dell’UE e di utilizzare tale registrazione per dichiarare e pagare l’IVA per tutte le vendite transfrontaliere in tutta l’UE.
Senza l’OSS, un venditore che effettua vendite B2C in 10 paesi dell’UE dovrebbe registrarsi ai fini dell’IVA in ognuno di essi. L’OSS elimina questo onere, riducendo la burocrazia fino al 95% secondo la Commissione Europea.
OSS performance in 2024
I numeri raccontano la storia. Nel 2024, oltre Sono stati dichiarati 33 miliardi di euro di IVA attraverso i tre schemi OSS, con un aumento del 26% rispetto al 2023. La ripartizione:
- Union OSS: €24 billion
- Non-Union OSS: €2.8 billion
- Import OSS (IOSS): €6.3 billion (a 62% jump from 2023)
Entro la fine del 2024, oltre 170.000 aziende si saranno registrate ai quadri OSS e IOSS. Questo include più di 20.000 nuove registrazioni Union OSS in un solo anno.
How the OSS works
- You register for OSS in your home EU country.
- You charge the customer’s country VAT rate on each sale.
- You submit one quarterly OSS VAT return to your home country.
- Your home country forwards the VAT owed to each EU country where you made sales.
Devi comunque applicare le aliquote IVA specifiche del paese. Ma paghi tutta l’IVA a un’unica autorità, che distribuisce i pagamenti per tuo conto.
Cos’è l’Import One-Stop-Shop (IOSS) per i venditori non UE?
L’Import One-Stop-Shop (IOSS) semplifica la riscossione dell’IVA per i beni di valore fino a 150 euro importati da paesi extra UE.
Senza IOSS, i clienti pagano l’IVA al momento dell’importazione, creando attriti e ritardi. Con IOSS, il venditore incassa l’IVA al momento del pagamento e la merce viene sdoganata senza ulteriori oneri IVA.
IOSS growth and 2026 outlook
Il pacchetto di riforma ViDA dell’UE, adottato nel marzo 2025, comprende misure volte a incoraggiare una più ampia adozione di IOSS. Le modifiche che entreranno in vigore in fasi successive fino al 2028 renderanno la mancata partecipazione più costosa per i venditori. Lo IOSS ha visto un Aumento del 62% dell’IVA dichiarata nel 2024raggiungendo i 6,3 miliardi di euro. Con l’implementazione di ViDA fino al 2026, la registrazione a IOSS sta diventando una necessità aziendale piuttosto che un’opzione.
I venditori non UE dovrebbero considerare la registrazione IOSS come un vantaggio competitivo. I clienti preferiscono un’esperienza di acquisto senza intoppi e senza spese di importazione a sorpresa.
Cos’è e come funziona il regime IVA UE per le PMI?
Il 1° gennaio 2025 l’UE ha introdotto un regime IVA transfrontaliero per le piccole e medie imprese (PMI). Giunto al suo secondo anno, il regime continua a ridurre l’onere di conformità per i piccoli venditori che commerciano attraverso i confini dell’UE.
Key details of the SME scheme
- EU-based small businesses with total EU-wide annual turnover below €100,000 are eligible.
- The domestic VAT exemption threshold is set at a maximum of €85,000 per member state.
- Qualifying businesses receive an “EX” suffix VAT identification number from their home country.
- A single quarterly report covers sales across all 27 member states.
- Businesses under the scheme do not charge VAT on eligible sales, but they also lose the right to deduct input VAT on related purchases.
Questo regime è disponibile solo per le imprese stabilite nell’UE. I venditori extra-UE rimangono esclusi.
Il regime PMI e l’OSS lavorano insieme. Una piccola impresa qualificata ha la possibilità di utilizzare l’esenzione per le PMI nei paesi in cui le vendite sono inferiori alla soglia nazionale, registrandosi al contempo al regime OSS dell’Unione per gestire le forniture imponibili altrove.
Cos’è il ViDA e come influirà sull’IVA del commercio elettronico?
Il pacchetto di riforma dell’IVA nell’era digitale (ViDA) è stato formalmente adottato dal Consiglio dell’UE l’11 marzo 2025 e pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale il 25 marzo 2025. Si tratta della più grande riforma del sistema IVA dell’UE da decenni a questa parte e il 2026 è un anno cruciale per l’attuazione, in quanto gli Stati membri dovranno recepire la direttiva nel diritto nazionale entro il 31 dicembre 2026.
ViDA timeline and key milestones
- April 2025: Member states allowed to mandate domestic e-invoicing without prior EU authorization. (Now in effect.)
- January 2027: Updates to the eCommerce package, expansion of OSS to include electricity, gas, and heating supplies.
- July 2028: Single VAT Registration reforms take effect, including mandatory reverse charge for non-identified suppliers and extension of OSS scope.
- July 2030: Mandatory e-invoicing and digital reporting for cross-border B2B transactions.
- January 2035: All domestic digital reporting systems must align with EU standards.
Diversi Stati membri stanno già introducendo mandati nazionali di fatturazione elettronica prima della scadenza a livello europeo. La Francia inizia la prima fase per le grandi aziende nel settembre 2026. Il Belgio e la Croazia hanno introdotto l’obbligo di fatturazione elettronica B2B il 1° gennaio 2026. La Polonia ha seguito il 1° febbraio 2026. Per i venditori di e-commerce, questi cambiamenti significano che la conformità digitale non è più una preoccupazione futura. Sta accadendo adesso.
Quali sono i territori dell’UE esenti da IVA?
Non tutti i territori europei seguono le regole standard dell’UE in materia di IVA. Questo aspetto è importante quando si effettuano spedizioni a clienti di queste regioni.
VAT does NOT apply to:
- The Åland Islands
- The French Overseas Departments
- The territory of Büsingen
- The island of Heligoland
- Mount Athos
- Campione d’Italia
- The Italian waters of Lake Lugano
- Livigno
- The Canary Islands
- Ceuta and Melilla
- The Channel Islands
- Gibraltar
VAT DOES apply to:
- Monaco
- The Isle of Man
- UK bases in Cyprus
Se spedisci in questi territori, controlla le regole specifiche che si applicano. L’errato trattamento dell’IVA sugli ordini destinati a territori esenti è un errore comune che causa problemi di conformità.
Devo pagare l’IVA UE se vendo da fuori Europa?
L’applicazione dell’IVA alle tue vendite nell’UE da un paese terzo dipende dallo status del tuo cliente.
- If your customer has no valid VAT Registration Number (VRN), they are a consumer. You charge VAT.
- If your customer has a valid VRN, they are a business. You do not charge VAT. The customer handles their own VAT through the reverse charge mechanism.
In ogni caso, devi registrarti per l’IVA dell’UE, addebitarla dove applicabile, tenere i registri e presentare le dichiarazioni trimestrali. I sistemi OSS e IOSS rendono questo processo gestibile anche per i venditori non UE.
Validating customer information
Dovresti convalidare i numeri di partita IVA sul sistema sistema VIES della Commissione Europea per prevenire le frodi. Alcuni acquirenti presentano numeri falsi per evitare di pagare le tasse.
Per la verifica della posizione del cliente, sono necessarie due prove tra le seguenti:
- The customer’s billing address
- The address of their bank
- The country that issued their credit or debit card
- Their device’s IP address
- Their SIM card number (for mobile purchases)
Devi registrare e conservare queste informazioni per dieci anni per ogni cliente.
Quali sono i registri da conservare per la conformità all’IVA dell’UE?
Oltre alle dichiarazioni IVA standard, i venditori di eCommerce che effettuano spedizioni all’interno dell’UE devono essere consapevoli di diversi requisiti di conformità aggiuntivi.
EC Sales Lists (ESLs)
Tracciano le vendite B2B e i movimenti di magazzino nei vari paesi dell’UE. Vengono presentati insieme alla dichiarazione IVA.
European Operator Identifier Number (EORI)
Se spedisci prodotti nell’UE da fuori, hai bisogno di un numero EORI. Insieme al tuo VRN, questo numero identifica le spedizioni e ti permette di recuperare l’IVA pagata alla dogana.
Record retention
Tutti i registri delle transazioni, i dati di verifica dei clienti e i calcoli dell’IVA devono essere conservati per un minimo di 10 anni.
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Cosa succede se non pago l’IVA europea?
L’applicazione della normativa UE in materia di IVA si sta intensificando. L’Ufficio del Pubblico Ministero Europeo (EPPO) ha avuto oltre 2.666 indagini attive sulle frodi alla fine del 2024, con danni stimati di 24,8 miliardi di euro. Più della metà di questo importo, oltre 13 miliardi di euro, era legato a frodi IVA transfrontaliere.
Le conseguenze della non conformità includono:
- Penalty fines
- Demands for backdated payments
- Loss of your Amazon or eBay seller account
- Formal investigations into your business
Le autorità fiscali di tutta Europa utilizzano sempre più spesso la tecnologia e la condivisione di informazioni transfrontaliere per identificare i venditori non in regola. La riforma della ViDA renderà l’individuazione ancora più efficiente grazie alla fatturazione elettronica obbligatoria e al reporting digitale in tempo reale.
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Domande frequenti
Ho bisogno di un numero di partita IVA per acquistare dall’Europa?
Se acquisti come consumatore, no. Se stai acquistando come azienda e vuoi evitare che il venditore ti addebiti l’IVA, devi avere un numero di partita IVA valido. Il venditore deve convalidare il tuo numero attraverso il sistema VIES dell’UE.
Devo addebitare l’IVA ai clienti dell’UE provenienti da paesi terzi?
Sì, se il tuo cliente è un consumatore senza un numero di partita IVA valido. Applicherai l’aliquota IVA del loro paese. Se si tratta di un’azienda con partita IVA, si applica il meccanismo dell’inversione contabile e non si applica l’IVA.
Qual è la soglia IVA UE per le vendite a distanza?
La soglia per le vendite a distanza in tutta l’UE è di 10.000 euro all’anno per le vendite transfrontaliere totali B2C. Al di sotto di questa cifra, l’IVA viene applicata all’aliquota del tuo paese d’origine. Al di sopra di questa soglia, dovrai applicare l’aliquota del paese del cliente e dovrai registrarti all’OSS.
Come funziona il One-Stop-Shop (OSS) per i venditori di e-commerce?
L’OSS ti permette di registrarti per l’IVA in un paese dell’UE e di presentare un’unica dichiarazione trimestrale per tutte le tue vendite B2C transfrontaliere. L’autorità fiscale del tuo paese d’origine distribuisce l’IVA in ogni paese in cui hai effettuato le vendite. Alla fine del 2024 si sono registrate oltre 170.000 imprese.
Che cos’è il regime IVA UE per le PMI?
Dal 1° gennaio 2025, le piccole imprese con sede nell’UE con un fatturato totale inferiore a 100.000 euro possono vendere in esenzione IVA in altri Stati membri dell’UE, a condizione che le vendite in ciascun paese rimangano al di sotto della soglia nazionale (massimo 85.000 euro). Questo regime non è disponibile per le imprese extra-UE.
Cos’è il ViDA e quando ha effetto?
La ViDA (VAT in the Digital Age) è la riforma del sistema IVA dell’UE, adottata nel marzo 2025. Gli Stati membri devono recepire la direttiva nel diritto nazionale entro il 31 dicembre 2026. La direttiva introduce l’obbligo di fatturazione elettronica per le transazioni B2B transfrontaliere entro il luglio 2030, amplia l’ambito di applicazione dell’OSS entro il luglio 2028 e richiede che tutti i sistemi di rendicontazione digitale nazionali si allineino agli standard dell’UE entro il gennaio 2035. Diversi paesi, tra cui Belgio, Croazia, Polonia e Francia, stanno già implementando l’obbligo di fatturazione elettronica nel 2026.
Quali sono le sanzioni per il mancato pagamento dell’IVA UE?
Le sanzioni includono multe, richieste di imposte retrodatate, perdita degli account dei venditori del marketplace e indagini commerciali formali. L’EPPO ha riportato oltre 2.600 indagini attive relative alle frodi alla fine del 2024, con danni stimati per un totale di 24,8 miliardi di euro.
