Les ventes de commerce électronique dans l’Union européenne ont atteint 717 milliards d’euros en 2020. TVA eCommerce La fraude continue de coûter aux États membres de l’UE pas moins de 50 milliards d’euros chaque année. La raison ? Bien que l’UE dispose de règles standard en matière de TVA, celles-ci peuvent être appliquées différemment dans chaque pays. le commerce électronique international ne fait que compliquer les choses.
Si vous craignez que les lois fiscales soient compliquées, n’ayez crainte. Nous vous proposons une plongée dans tout ce que vous devez savoir sur les TVA sur le commerce électronique pour les entreprises qui vendent dans l’Union européenne en 2025, expliquée en termes simples.
Qu’est-ce que la TVA ?
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) s’applique à la plupart des biens et services commercialisés dans l’UE. Toute entreprise disposant d’une rotation au-delà d’un certain seuil ajoute généralement la TVA au prix de ce qu’il vend. Depuis juillet 2021, un seuil de TVA de 10 000 euros à l’échelle de l’UE régit l’assujettissement à la TVA des ventes à distance dans les États membres.
La TVA est également connue sous le nom d’impôt général, car elle s’applique à la plupart des biens et services. Il s’agit d’une taxe à la consommation, ce qui signifie qu’elle est techniquement payée par le client, et non par l’entreprise. Mais en ajoutant la TVA au prix payé par les consommateurs, les entreprises collectent effectivement la taxe au nom de l’UE.
Pour les entreprises qui se demandent « Ai-je besoin d’un numéro de TVA pour acheter en Europe ? » la réponse dépend de votre statut d’entreprise ou de consommateur et du volume annuel de vos ventes à des clients de l’UE.
Comment la TVA est-elle calculée et facturée dans l’UE ?
La TVA représente un pourcentage du prix d’un produit ; l’importance de ce pourcentage varie d’un pays à l’autre (au sein de l’UE). En 2025, les taux de TVA dans les États membres de l’UE varient de 17 % (Luxembourg) à 27 % (Hongrie). Le taux de TVA standard moyen de l’UE est de 21,8 %.
Principaux changements de taux de TVA en 2025 :
- Slovakia: Increased from 20% to 23% (effective January 1, 2025)
- Estonia: Increasing from 22% to 24% (effective July 2025)
- Finland: Already raised from 24% to 25.5% (effective September 2024)
Chaque trimestre, les entreprises calculent la TVA qu’elles ont collectée, puis enlèvent le montant qu’elles ont payé sur leurs propres achats. Le reste est reversé aux autorités fiscales. Cela permet de garantir que la TVA est appliquée de manière équitable et neutre tout au long de la chaîne d’approvisionnement, plutôt que de surcharger ceux qui se trouvent en bas de l’échelle.
Pourquoi les pays de l’UE utilisent-ils tous la même taxe ?
Lors de la création de l’UE, les six États fondateurs taxaient tous différemment les exportations. Comme les taxes sont appliquées à chaque étape du processus de production, il est devenu très difficile de déterminer la part des taxes dans le prix final d’un produit.
La TVA remédie à cette situation en offrant une structure fiscale transparente et neutre qui empêche les pays de l’UE de subventionner les exportations de manière déloyale, puisque nous pouvons clairement déterminer le montant de la taxe remboursée au point d’exportation. Bien entendu, il s’agissait d’une solution simple et agréable, avec seulement six pays à prendre en compte. Aujourd’hui, avec des dizaines de pays appliquant la TVA à travers les frontières de l’UE, cela demande encore un peu de travail intellectuel.
Comment fonctionne la TVA dans l’UE ?
Chaque pays de l’UE fixe son propre taux de TVA. Selon la loi, ce taux ne doit être supérieur qu’à 15 %, ou à 5 % pour certains biens et services bénéficiant d’un taux réduit. Vous trouverez les taux individuels de chaque pays sur le site web de l’autorité fiscale compétente. Le site de la Commission européenne contient des liens vers chaque autorité.
Toutefois, la législation européenne sur la TVA eCommerce s’applique dans certains cas et est ajoutée directement au prix, avec l’indication que le prix est TTC. Dans d’autres cas, la TVA ne s’applique pas et doit être omise du prix.
Quelle TVA dois-je payer lorsque je vends entre pays de l’UE ?
L’application de la TVA dans l’UE dépend de ce que vous vendez et à qui. Les biens et les services sont considérés différemment, de même que la distinction entre la vente de B2B (entreprise à entreprise) et B2C (entreprise à consommateur). La compréhension de ces règles est cruciale lorsque les entreprises se posent la question » dois-je facturer la TVA aux clients de l’UE ? ».
If You’re Selling Goods B2B
Vous ne devez pas facturer la TVA si vous vendez à une personne possédant un numéro de TVA de l’UE. Vous déduisez toujours de votre déclaration trimestrielle la TVA que vous avez payée pour réaliser cette vente. Si le client n’a pas de numéro de TVA européen, vous appliquez la TVA de votre pays à la vente.
If You’re Selling Goods B2C
Vous appliquez la TVA de leur pays à la vente et vous devez immatriculer votre entreprise à la TVA dans le pays du client ou vous inscrire au guichet unique (OSS). Vous n’avez pas à le faire si vos ventes à d’autres pays européens au cours de cet exercice fiscal sont inférieures au seuil de 10 000 euros fixé pour l’ensemble de l’UE.
Mise à jour importante pour 2025 : Le nouveau régime de TVA de l’UE pour les petites et moyennes entreprises (PME) a introduit un seuil transfrontalier de 100 000 euros pour les entreprises résidant dans l’UE, ce qui leur permet d’effectuer des ventes exonérées dans d’autres États de l’UE jusqu’à cette limite.
If You’re Selling Services B2B
En règle générale, vous ne facturez pas la TVA. Elle est payée par le client lui-même au taux de son pays via la procédure d’autoliquidation. Là encore, vous déduisez la TVA que vous avez payée pour réaliser la vente chaque trimestre.
If You’re Selling Services B2C
Vous appliquez la TVA au taux de votre pays pour la plupart des services. Les exceptions concernent les services de télécommunication, de radiodiffusion et de télévision ou les services électroniques, qui sont taxés dans le pays du client. À partir de 2025, les services qui sont diffusés en continu ou mis à disposition sous forme numérique seront imposables là où réside le consommateur, ce qui apportera une clarté bienvenue pour les entreprises de commerce électronique assujetties à la TVA.
If You’re Buying Goods or Services for Business Purposes
Vous payez la TVA au taux en vigueur dans votre pays, comme si vous aviez vendu les marchandises. Vous pouvez ensuite la déduire lorsque vous déclarez votre propre TVA.
Les dispositions ci-dessus s’appliquent dans la plupart des cas, mais il y a des exceptions. quelques exceptions avec lesquelles vous devrez peut-être vous familiariser. Par exemple, la TVA s’applique-t-elle aux territoires d’outre-mer des pays de l’UE ? La réponse est à la fois oui et non…
Exonérations de TVA et cas particuliers
La TVA ne s’applique pas à :
- The Åland Islands
- The French Overseas Departments
- The territory of Büsingen
- The island of Heligoland
- Mount Athos
- Campione d’Italia
- The Italian waters of Lake Lugano
- Livigno
- The Canary Islands
- Ceuta
- Melilla
- The Channel Islands
- Gibraltar
Mais la TVA s’applique s’applique à :
- Monaco
- The Isle of Man
- UK bases in Cyprus
Les territoires d’outre-mer à cheval sur l’adhésion à l’UE, ainsi que les pays qui ne font pas partie de l’UE, ajoutent leurs propres complexités au mélange.
Dois-je payer la TVA dans l’UE si je vends en dehors de l’Europe ?
L’application de la TVA aux ventes que vous effectuez dans l’UE à partir d’un pays tiers dépend du fait que le client possède ou non un numéro d’immatriculation à la TVA (NIV). Si votre client n’a pas de numéro d’immatriculation à la TVA, il s’agit d’un consommateur ordinaire et vous devez facturer la TVA.
Si votre client possède un VRN valide, il s’agit d’une entreprise et vous ne devez pas facturer la TVA. En effet, il est responsable de sa propre TVA par le biais du mécanisme d’autoliquidation.
Enregistrement de la TVA dans l’UE et le guichet unique (OSS)
Dans tous les cas, vous devrez vous enregistrer pour la TVA européenne, la facturer le cas échéant, tenir des registres et soumettre une déclaration trimestrielle. Ces démarches sont facilitées par le guichet unique TVA (OSS).
2025 Mises à jour OSS : Lorsque vous utilisez le système OSS, le pays de l’UE dans lequel votre entreprise est enregistrée est responsable de tous les paiements de TVA. Le système OSS a traité plus de 26,3 milliards d’euros de déclarations de TVA en 2023, ce qui représente une augmentation de 35 % par rapport à l’année précédente.
Vous devez toujours ajouter les taux de TVA spécifiques à chaque pays pour chaque vente. Cependant, vous pouvez payer toute la TVA à votre pays d’origine, ce qui signifie que vous ne devez plus vous enregistrer pour la TVA dans d’autres pays européens. L’OSS calcule ensuite le montant de l’impôt dû aux autorités de tous les pays de l’UE dans lesquels votre entreprise est active et veille à ce que tout le monde soit payé en votre nom.
Import One-Stop-Shop (IOSS) for Non-EU Sellers
Pour les entreprises qui importent des biens d’une valeur maximale de 150 euros en provenance de pays tiers, le guichet unique pour les importations (IOSS) simplifie la collecte de la TVA.
Développement important en 2025 : Les nouvelles mesures de la directive de l’UE encouragent l’adoption plus large de l’IOSS, avec des changements prenant effet à partir de juillet 2028 qui rendront la non-participation plus coûteuse pour les vendeurs.
Outre la tenue des registres et l’établissement des déclarations, vos principales responsabilités consistent à vous assurer de l’identité et de la localisation de vos clients. Les entreprises disposent d’un numéro de TVA européen, ce qui n’est pas le cas des particuliers. Dans certains cas, les acheteurs peuvent fournir un faux numéro pour éviter de payer la taxe. Vous devez donc valider le numéro de TVA sur le site de la Commission européenne.
Pour savoir où ils se trouvent, vous devez demander deux éléments de preuve parmi les suivants :
- The customer’s billing address
- The address of their bank
- The country which issued their credit or debit card
- Their device’s IP address
- Their SIM card number, if they buy using their mobile
Vous devez également enregistrer et conserver ces informations pendant dix ans, pour chaque client.
Exigences supplémentaires et conformité
Si vous expédiez des marchandises dans l’UE, vous devez également connaître les listes de vente de la Communauté européenne (LCE). Ces listes permettent de suivre les ventes interentreprises et les mouvements de stocks, et de gérer les livraisons imposables dans l’ensemble des pays de l’UE. Elles sont jointes à votre déclaration de TVA.
Si vous expédiez des produits vers l’UE depuis l’extérieur, vous devez également disposer d’un numéro d’identification de l’opérateur européen (EORI). Ce numéro, associé à votre VRN, permet d’identifier les envois et de récupérer la TVA payée à la douane.
Que se passe-t-il si je ne paie pas la TVA européenne ?
Les mesures répressives de l’UE à l’encontre des plateformes de commerce électronique et des vendeurs individuels sont désormais monnaie courante. Si vous ne respectez pas la loi, vous risquez d’être sanctionné :
- Penalty fines
- Demands for backdated payments
- Loss of your Amazon or eBay seller account
- Investigations into your business
Cela devrait aller de soi, mais ne commettez pas de fraude fiscale, point final.
2025 Mise à jour sur l’application de la loi : En 2024, on estime que 4,6 milliards de colis en provenance de pays tiers entreront dans l’UE, soit environ 12 millions de colis par jour. Les autorités fiscales utilisent de plus en plus la technologie et le partage transfrontalier d’informations pour identifier les vendeurs qui ne respectent pas les règles.
Conclusion
TVA Commerce électronique La conformité en 2025 exige de rester au fait de l’évolution des réglementations, en particulier en ce qui concerne les systèmes OSS et IOSS. Que vous demandiez » ai-je besoin d’un numéro de TVA pour acheter en Europe ? » ou « dois-je facturer la TVA aux clients de l’UE ? »L’essentiel est de comprendre votre modèle d’entreprise, vos volumes de vente et vos marchés cibles.
L’UE continue de moderniser son système de TVA pour suivre la croissance du commerce numérique. Pour les entreprises de commerce électronique qui utilisent des plateformes telles que Shopify ou BigCommerce, ou qui gèrent leurs propres opérations à l’aide de solutions telles qu’eDesk, il est essentiel de rester en conformité avec ces règles de TVA en constante évolution afin d’assurer une croissance durable sur les marchés européens.
Pour une assistance permanente en matière de conformité et une gestion automatisée de la TVA, envisagez de mettre en place logiciel de TVA pour le commerce électronique ou outils de TVA pour le commerce électronique qui peuvent vous aider à rationaliser vos rapports et à garantir l’exactitude des données dans plusieurs juridictions de l’UE.
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