Der eCommerce-Umsatz in der Europäischen Union erreichte im Jahr 2020 717 Milliarden Euro, doch Mehrwertsteuer eCommerce Betrug kostet die EU-Mitgliedstaaten jedes Jahr bis zu 50 Milliarden Euro. Der Grund dafür? In der EU gibt es zwar einheitliche Regeln für die Mehrwertsteuer, diese werden jedoch in jedem Land anders angewandt, und internationaler eCommerce macht die Sache nur noch komplizierter.
Wenn Sie sich Sorgen machen, dass die Steuergesetze kompliziert sein können, dann haben Sie keine Angst. Wir geben Ihnen einen Überblick über alles, was Sie wissen müssen über Mehrwertsteuer eCommerce für Unternehmen, die im Jahr 2025 in der Europäischen Union verkaufen, in einfachen Worten erklärt.
Was ist die Mehrwertsteuer?
Die Mehrwertsteuer (MwSt.) wird auf die meisten in der EU gehandelten Waren und Dienstleistungen erhoben. Jedes Unternehmen mit einer Umsatz über einem bestimmten Schwellenwert in der Regel die Mehrwertsteuer auf den Verkaufspreis aufschlagen. Ab Juli 2021 gilt für Fernverkäufe in den Mitgliedstaaten eine EU-weite Mehrwertsteuerschwelle von 10.000 €.
Die Mehrwertsteuer wird auch als allgemeine Steuer bezeichnet, da sie für die meisten Waren und Dienstleistungen gilt. Sie ist eine Verbrauchssteuer, d.h. sie wird technisch gesehen vom Kunden und nicht vom Unternehmen gezahlt. Indem die Unternehmen jedoch die Mehrwertsteuer auf den von den Verbrauchern gezahlten Preis aufschlagen, ziehen sie die Steuer effektiv im Namen der EU ein.
Für Unternehmen, die sich fragen „Brauche ich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, um in Europa einzukaufen?“ Die Antwort hängt davon ab, ob Sie ein Unternehmen oder ein Verbraucher sind und wie hoch Ihr jährlicher Umsatz mit EU-Kunden ist.
Wie wird die Mehrwertsteuer in der EU berechnet und in Rechnung gestellt?
Die Mehrwertsteuer wird als Prozentsatz des Preises eines Produkts erhoben. Wie hoch dieser Prozentsatz ist, ist von Land zu Land (innerhalb der EU) unterschiedlich. Ab 2025 reichen die Mehrwertsteuersätze in den EU-Mitgliedstaaten von 17% (Luxemburg) bis 27% (Ungarn). Der durchschnittliche Mehrwertsteuersatz in der EU beträgt 21,8%.
Wichtige Änderungen des Mehrwertsteuersatzes 2025:
- Slovakia: Increased from 20% to 23% (effective January 1, 2025)
- Estonia: Increasing from 22% to 24% (effective July 2025)
- Finland: Already raised from 24% to 25.5% (effective September 2024)
Jedes Quartal berechnen die Unternehmen die Mehrwertsteuer, die sie eingenommen haben, und ziehen dann den Betrag ab, den sie für ihre eigenen geschäftlichen Einkäufe gezahlt haben. Was übrig bleibt, geht an die Steuerbehörden. Auf diese Weise wird sichergestellt, dass die Mehrwertsteuer fair und neutral in der gesamten Lieferkette angewandt wird und nicht diejenigen, die in der Hackordnung weiter unten stehen, übermäßig belastet werden.
Warum verwenden alle EU-Länder die gleiche Steuer?
Als die EU gegründet wurde, haben die sechs Gründerstaaten Exporte unterschiedlich besteuert. Da die Steuern auf jeder Stufe des Produktionsprozesses erhoben werden, war es sehr schwierig herauszufinden, wie hoch der Steueranteil am Endpreis eines Produkts war.
Die Mehrwertsteuer schafft hier Abhilfe, denn sie bietet eine transparente, neutrale Steuerstruktur, die verhindert, dass die EU-Länder Exporte auf unfaire Weise subventionieren, denn wir können genau berechnen, wie viel Steuern beim Export zurückerstattet werden. Natürlich war das schön und einfach, als es nur sechs Länder zu berücksichtigen galt. Heutzutage, wo Dutzende von Ländern die Mehrwertsteuer über die EU-Grenzen hinweg anwenden, braucht es immer noch ein bisschen Gehirnschmalz.
Wie funktioniert die Mehrwertsteuer in der EU?
Jedes einzelne EU-Land legt seinen eigenen spezifischen Mehrwertsteuersatz fest. Laut Gesetz darf dieser Satz nur höher als 15% sein, oder 5% für bestimmte Waren und Dienstleistungen, die für den ermäßigten Satz in Frage kommen. Die einzelnen Sätze für jedes Land finden Sie auf der Website der jeweiligen Steuerbehörde des Landes. Auf der Website der Europäischen Kommission finden Sie Links zu den einzelnen Behörden.
Doch der europäische Mehrwertsteuer eCommerce gilt in einigen Fällen und wird direkt auf den Preis aufgeschlagen, zusammen mit dem Hinweis, dass der Preis inklusive Mehrwertsteuer ist. In anderen Fällen fällt die Mehrwertsteuer nicht an und sollte nicht im Preis enthalten sein.
Welche Mehrwertsteuer zahle ich bei Verkäufen zwischen EU-Ländern?
Wie die Mehrwertsteuer in der EU angewendet wird, hängt davon ab, was Sie verkaufen und an wen. Waren und Dienstleistungen werden unterschiedlich betrachtet, ebenso wie die Unterscheidung zwischen dem Verkauf von B2B (Business to Business) und B2C (Business to Consumer). Das Verständnis dieser Regeln ist entscheidend, wenn Unternehmen fragen: “ Stelle ich EU-Kunden die Mehrwertsteuer in Rechnung?“.
If You’re Selling Goods B2B
Sie berechnen keine Mehrwertsteuer, wenn Sie an jemanden mit einer EU-Mehrwertsteuernummer verkaufen. Sie ziehen die Mehrwertsteuer, die Sie für diesen Verkauf gezahlt haben, trotzdem von Ihrer vierteljährlichen Steuererklärung ab. Wenn der Kunde keine EU-Mehrwertsteuernummer hat, wenden Sie die Mehrwertsteuer Ihres Landes auf den Verkauf an.
If You’re Selling Goods B2C
Sie wenden die Mehrwertsteuer des jeweiligen Landes auf den Verkauf an und sollten Ihr Unternehmen im Land des Kunden für die Mehrwertsteuer registrieren oder sich für den One-Stop-Shop (OSS) anmelden. Sie müssen dies nicht tun, wenn Ihre Verkäufe in andere europäische Länder in diesem Steuerjahr unter dem EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € liegen.
Wichtige Aktualisierung für 2025: Mit der neuen EU-Mehrwertsteuerregelung für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) wurde eine grenzüberschreitende Schwelle von 100.000 € für in der EU ansässige Unternehmen eingeführt, so dass sie bis zu dieser Grenze in anderen EU-Staaten steuerfrei verkaufen können.
If You’re Selling Services B2B
Normalerweise würden Sie keine Mehrwertsteuer berechnen. Sie wird vom Kunden selbst im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens zum Satz seines Landes abgeführt. Aber auch hier würden Sie die Mehrwertsteuer, die Sie für den Verkauf gezahlt haben, jedes Quartal abziehen.
If You’re Selling Services B2C
Auf die meisten Dienstleistungen erheben Sie die Mehrwertsteuer zu dem in Ihrem Land geltenden Satz. Ausnahmen sind Telekommunikations-, Rundfunk- oder elektronische Dienstleistungen, die im Land des Kunden besteuert werden. Ab 2025 werden Dienstleistungen, die gestreamt oder digital zur Verfügung gestellt werden, dort besteuert, wo der Verbraucher ansässig ist, was willkommene Klarheit für eCommerce-Unternehmen schafft.
If You’re Buying Goods or Services for Business Purposes
Sie zahlen die Mehrwertsteuer zu dem in Ihrem Land geltenden Satz, als ob Sie die Waren verkauft hätten. Diese kann dann in der Regel abgezogen werden, wenn Sie Ihre eigene Mehrwertsteuer erklären.
In den meisten Fällen gilt das oben Gesagte, aber es gibt einige Ausnahmen einige Ausnahmen mit denen Sie sich möglicherweise vertraut machen müssen. Gilt die Mehrwertsteuer zum Beispiel für die Überseegebiete der EU-Länder? Verwirrenderweise lautet die Antwort sowohl ja als auch nein…
Mehrwertsteuerbefreiungen und Sonderfälle
Die Mehrwertsteuer gilt nicht für:
- The Åland Islands
- The French Overseas Departments
- The territory of Büsingen
- The island of Heligoland
- Mount Athos
- Campione d’Italia
- The Italian waters of Lake Lugano
- Livigno
- The Canary Islands
- Ceuta
- Melilla
- The Channel Islands
- Gibraltar
Aber die Mehrwertsteuer gilt gilt für:
- Monaco
- The Isle of Man
- UK bases in Cyprus
Überseeische Gebiete, die nicht Mitglied der EU sind, sowie Länder, die nicht zur EU gehören, fügen dem Ganzen ihre eigene Komplexität hinzu.
Muss ich in der EU Mehrwertsteuer zahlen, wenn ich von außerhalb Europas verkaufe?
Ob für Verkäufe, die Sie in der EU aus einem Drittstaat tätigen, Mehrwertsteuer anfällt, hängt davon ab, ob der Kunde eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (VRN) hat. Wenn Ihr Kunde keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hat, ist er ein normaler Verbraucher und Sie berechnen die Mehrwertsteuer.
Wenn Ihr Kunde eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hat, ist er ein Unternehmen und Sie berechnen keine Mehrwertsteuer. Der Grund dafür ist, dass er über die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft selbst für seine Mehrwertsteuer verantwortlich ist.
EU-Mehrwertsteuerregistrierung und der One-Stop-Shop (OSS)
In jedem Fall müssen Sie sich für die EU-Mehrwertsteuer registrieren lassen, sie gegebenenfalls in Rechnung stellen, Aufzeichnungen führen und eine vierteljährliche Erklärung abgeben. Dies wird durch den Mehrwertsteuer One-Stop-Shop (OSS) erleichtert.
2025 OSS Updates: Wenn Sie das OSS nutzen, ist das EU-Land, in dem Ihr Unternehmen registriert ist, für alle Mehrwertsteuerzahlungen zuständig. Das OSS-System verarbeitete im Jahr 2023 Mehrwertsteuererklärungen im Wert von über 26,3 Milliarden Euro, was einen Anstieg von 35 % gegenüber dem Vorjahr bedeutet.
Sie müssen weiterhin bei jedem Verkauf die länderspezifischen Mehrwertsteuersätze hinzufügen. Sie können jedoch die gesamte Mehrwertsteuer an Ihr Heimatland abführen, was bedeutet, dass Sie sich in anderen europäischen Ländern nicht mehr für die Mehrwertsteuer registrieren lassen müssen. Der OSS berechnet dann, wie viel Steuern an die Behörden in allen EU-Ländern, in denen Ihr Unternehmen tätig ist, zu zahlen sind, und stellt sicher, dass alle in Ihrem Namen bezahlt werden.
Import One-Stop-Shop (IOSS) for Non-EU Sellers
Für Unternehmen, die Waren im Wert von bis zu 150 € von außerhalb der EU importieren, vereinfacht der Import One-Stop-Shop (IOSS) die Erhebung der Mehrwertsteuer.
Wichtige Entwicklung im Jahr 2025: Neue EU-Richtlinien fördern eine breitere Einführung von IOSS. Ab Juli 2028 treten Änderungen in Kraft, die eine Nichtteilnahme für Verkäufer teurer machen.
Neben dem Führen von Aufzeichnungen und dem Einreichen von Steuererklärungen besteht Ihre Hauptaufgabe darin, sich zu vergewissern, wer und wo Ihre Kunden sind. Unternehmen haben eine europäische Mehrwertsteuernummer, Privatpersonen nicht. In manchen Fällen geben Käufer eine falsche Nummer an, um die Zahlung von Steuern zu vermeiden. Daher sollten Sie die Mehrwertsteuernummer auf der Website der EU-Kommission überprüfen.
Für die Frage, wo sie sich befinden, sollten Sie zwei Beweise anfordern:
- The customer’s billing address
- The address of their bank
- The country which issued their credit or debit card
- Their device’s IP address
- Their SIM card number, if they buy using their mobile
Außerdem müssen Sie diese Informationen für jeden Kunden aufzeichnen und zehn Jahre lang aufbewahren.
Zusätzliche Anforderungen und Compliance
Wenn Sie in die EU oder innerhalb der EU versenden, müssen Sie auch die EG-Verkaufslisten (ESLs) kennen. Mit diesen Listen werden B2B-Verkäufe und Lagerbewegungen erfasst und steuerpflichtige Lieferungen in die EU-Länder verwaltet. Sie werden zusammen mit Ihrer Umsatzsteuererklärung eingereicht.
Wenn Sie Produkte von außerhalb der EU in die EU versenden, benötigen Sie außerdem eine Europäische Wirtschaftsbeteiligtennummer (EORI). Zusammen mit Ihrer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (VRN) dient sie der Identifizierung von Sendungen und ermöglicht es Ihnen, die beim Zoll gezahlte Mehrwertsteuer zurückzufordern.
Was passiert, wenn ich die europäische Mehrwertsteuer nicht abführe?
Ein hartes Durchgreifen der EU gegen E-Commerce-Plattformen und einzelne Verkäufer ist inzwischen an der Tagesordnung. Die Nichteinhaltung des Gesetzes kann Ihnen zum Verhängnis werden:
- Penalty fines
- Demands for backdated payments
- Loss of your Amazon or eBay seller account
- Investigations into your business
Das sollte eigentlich selbstverständlich sein, aber begehen Sie keinen Steuerbetrug, Punktum.
2025 Update zur Durchsetzung: Im Jahr 2024 werden schätzungsweise 4,6 Milliarden Pakete aus Nicht-EU-Ländern in die EU gelangen, was etwa 12 Millionen Paketen pro Tag entspricht. Die Steuerbehörden nutzen zunehmend Technologien und den grenzüberschreitenden Informationsaustausch, um nicht konforme Verkäufer zu identifizieren.
Fazit
Mehrwertsteuer eCommerce Die Einhaltung von Vorschriften im Jahr 2025 erfordert, dass Sie mit den sich weiterentwickelnden Vorschriften Schritt halten, insbesondere bei OSS- und IOSS-Systemen. Ob Sie sich nun fragen “ Brauche ich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, um in Europa einzukaufen?“ oder „Berechne ich EU-Kunden Mehrwertsteuer?“ist es wichtig, dass Sie Ihr Geschäftsmodell, Ihr Umsatzvolumen und Ihre Zielmärkte verstehen.
Die EU modernisiert weiterhin ihr Mehrwertsteuersystem, um mit dem Wachstum des digitalen Handels Schritt zu halten. Für E-Commerce-Unternehmen, die Plattformen wie Shopify oder BigCommerce nutzen oder ihre eigenen Geschäfte über Lösungen wie eDesk verwalten, ist die Einhaltung dieser sich entwickelnden Mehrwertsteuerregeln für ein nachhaltiges Wachstum auf den europäischen Märkten unerlässlich.
Für eine kontinuierliche Unterstützung bei der Einhaltung von Vorschriften und eine automatisierte Verwaltung der Mehrwertsteuer sollten Sie die Implementierung einer MwSt. eCommerce-Software oder MwSt. eCommerce-Tools die Ihnen helfen können, Ihre Berichterstattung zu rationalisieren und die Genauigkeit in mehreren EU-Ländern zu gewährleisten.
Testen Sie eDesk kostenlos
Melden Sie sich noch heute für eine 14-tägige Testversion an. Keine Verpflichtung, keine Kreditkarte erforderlich.
