Las ventas del comercio electrónico en la Unión Europea alcanzaron los 717.000 millones de euros en 2020, pero IVA comercio electrónico El fraude sigue costando a los Estados miembros de la UE hasta 50.000 millones de euros al año. ¿El motivo? Aunque la UE tiene normas estándar sobre el IVA, pueden aplicarse de forma diferente en cada país, y comercio electrónico internacional sólo complica aún más las cosas.
Si te preocupa que las leyes fiscales puedan ser complicadas, no temas. Nos sumergimos en todo lo que necesitas saber sobre IVA eCommerce para las empresas que vendan en la Unión Europea en 2025, explicado de forma sencilla.
¿Qué es el IVA?
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) se aplica a la mayoría de los bienes y servicios comercializados en la UE. Cualquier empresa con un facturación por encima de un determinado umbral suelen añadir el IVA al precio de lo que venden. Desde julio de 2021, un umbral de IVA de 10.000 euros en toda la UE dicta la sujeción al IVA de las ventas a distancia en todos los Estados miembros.
El IVA también se conoce como impuesto general, ya que se aplica a la mayoría de bienes y servicios. Es un impuesto sobre el consumo, lo que significa que técnicamente lo paga el cliente, no la empresa. Pero al añadir el IVA al precio que pagan los consumidores, las empresas recaudan efectivamente el impuesto en nombre de la UE.
Para las empresas que se preguntan «¿necesito un número de IVA para comprar en Europa?». la respuesta depende de si eres una empresa o un consumidor, y de tu volumen anual de ventas a clientes de la UE.
¿Cómo se calcula y se cobra el IVA en la UE?
El IVA se cobra como un porcentaje del precio de un producto; la cuantía de ese porcentaje varía de un país a otro (dentro de la UE). En 2025, los tipos del IVA en los Estados miembros de la UE oscilaban entre el 17% (Luxemburgo) y el 27% (Hungría). El tipo normal medio del IVA en la UE es del 21,8%.
Principales cambios en el tipo del IVA en 2025:
- Slovakia: Increased from 20% to 23% (effective January 1, 2025)
- Estonia: Increasing from 22% to 24% (effective July 2025)
- Finland: Already raised from 24% to 25.5% (effective September 2024)
Cada trimestre, las empresas calculan el IVA que han recaudado y, a continuación, deducen el importe que han pagado por las compras de su propia empresa. El resto se destina a Hacienda. Esto garantiza que el IVA se aplique de forma justa y neutral en toda la cadena de suministro, en lugar de sobrecargar a los que están más abajo en la jerarquía.
¿Por qué todos los países de la UE utilizan el mismo impuesto?
Cuando se creó la UE, los seis estados fundadores gravaban las exportaciones de forma diferente. Como los impuestos se aplican en cada fase del proceso de producción, se hizo muy difícil averiguar qué parte del precio final de un producto eran impuestos.
El IVA lo soluciona, proporcionando una estructura fiscal transparente y neutral que impide que los países de la UE subvencionen injustamente las exportaciones, ya que podemos calcular claramente cuántos impuestos se devuelven en el punto de exportación. Por supuesto, eso era bonito y sencillo con sólo seis países a los que tener en cuenta. Hoy en día, con docenas de países que aplican el IVA a través de las fronteras de la UE, sigue requiriendo un poco de trabajo intelectual.
¿Cómo funciona el IVA en la UE?
Cada país de la UE establece su propio tipo específico de IVA. Por ley, este tipo sólo tiene que ser superior al 15%, o del 5% para determinados bienes y servicios que pueden acogerse al tipo reducido. Puedes encontrar los tipos individuales de cada país en el sitio web de la autoridad fiscal correspondiente. El sitio de la Comisión Europea tiene enlaces a cada autoridad.
Sin embargo, el IVA Comercio electrónico se aplica en algunos casos y se añade directamente al precio, junto con una indicación de que el precio incluye el IVA. En otros casos, el IVA no se aplica y debe omitirse del precio.
¿Qué IVA debo pagar cuando vendo entre países de la UE?
Cómo se aplica el IVA en la UE depende de lo que vendas y a quién. Los bienes y los servicios se consideran de forma diferente, al igual que la distinción entre vender B2B (empresa a empresa) y B2C (empresa a consumidor). Comprender estas normas es crucial cuando las empresas preguntan: » ¿cobro el IVA a los clientes de la UE?».
If You’re Selling Goods B2B
No cobras el IVA si vendes a alguien con un número de IVA de la UE. Aun así, deduces de tu declaración trimestral el IVA que hayas pagado para realizar esa venta. Si el cliente no tiene un número de IVA de la UE, aplicas el IVA de tu país a la venta.
If You’re Selling Goods B2C
Aplicas el IVA de su país a la venta, y debes registrar tu empresa a efectos del IVA en el país del cliente o inscribirte en la Ventanilla Única (VU). No necesitas hacerlo si tus ventas a otros países europeos en ese ejercicio fiscal son inferiores al umbral de 10.000 euros para toda la UE.
Actualización importante de 2025: El nuevo régimen del IVA de la UE para las pequeñas y medianas empresas (PYME) introdujo un umbral transfronterizo de 100.000 euros para las empresas residentes en la UE, lo que les permite vender exentas en otros Estados de la UE hasta ese límite.
If You’re Selling Services B2B
Lo normal es que no cobres el IVA. Lo paga el propio cliente al tipo de su país mediante el procedimiento de inversión del sujeto pasivo. Pero, de nuevo, deducirías el IVA que hayas pagado para realizar la venta cada trimestre.
If You’re Selling Services B2C
Aplicas el IVA al tipo de tu propio país a la mayoría de los servicios. Las excepciones son las telecomunicaciones, la radiodifusión o los servicios electrónicos, que se gravan según el país del cliente. A partir de 2025, los servicios que se transmitan o se pongan a disposición digitalmente pasarán a estar sujetos al impuesto donde resida el consumidor, lo que aportará una claridad bienvenida a las empresas de comercio electrónico con IVA.
If You’re Buying Goods or Services for Business Purposes
Pagas el IVA al tipo de tu país como si hubieras vendido la mercancía. Normalmente, puedes deducirlo cuando declares tu propio IVA.
Lo anterior se aplicará en la mayoría de los casos, pero hay algunas excepciones con las que quizá debas familiarizarte. Por ejemplo, ¿se aplica el IVA a los territorios de ultramar de los países de la UE? Confusamente, la respuesta es tanto sí como no…
Exenciones del IVA y casos especiales
El IVA no se aplica a:
- The Åland Islands
- The French Overseas Departments
- The territory of Büsingen
- The island of Heligoland
- Mount Athos
- Campione d’Italia
- The Italian waters of Lake Lugano
- Livigno
- The Canary Islands
- Ceuta
- Melilla
- The Channel Islands
- Gibraltar
Pero el IVA sí se aplica a:
- Monaco
- The Isle of Man
- UK bases in Cyprus
Los territorios de ultramar a caballo entre la pertenencia a la UE y los países que no pertenecen a ella añaden sus propias complejidades a la mezcla.
¿Pago IVA en la UE si vendo desde fuera de Europa?
La aplicación del IVA a las ventas que hagas en la UE desde un Estado no miembro depende de si el cliente tiene un número de IVA registrado (VRN). Si tu cliente no tiene VRN, es un consumidor habitual y sí le cobras el IVA.
Si tu cliente tiene un VRN válido, es una empresa y no le cobras el IVA. Esto se debe a que son responsables de su propio IVA a través del mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Registro del IVA en la UE y la Ventanilla Única (VU)
En cualquier caso, tendrás que registrarte a efectos del IVA de la UE, cobrarlo cuando proceda, llevar registros y presentar una declaración trimestral. Esto te lo facilita la Ventanilla Única del IVA (VUA).
2025 Actualizaciones del OSS: Al utilizar el OSS, el país de la UE en el que esté registrada tu empresa será responsable de todos los pagos del IVA. El sistema OSS procesó más de 26.300 millones de euros en declaraciones de IVA en 2023, lo que supone un aumento interanual del 35%.
Sigues teniendo que añadir los tipos de IVA específicos de cada país en cada venta. Sin embargo, puedes pagar todo el IVA a tu país de origen, lo que significa que ya no tienes que registrarte a efectos del IVA en otros países europeos. El OSS calcula entonces cuántos impuestos hay que pagar a las autoridades de todos los países de la UE en los que opera tu empresa, y se asegura de que todos cobren en tu nombre.
Import One-Stop-Shop (IOSS) for Non-EU Sellers
Para las empresas que importen mercancías por valor de hasta 150 euros de fuera de la UE, la Ventanilla Única de Importación (VUI) simplifica la recaudación del IVA.
Evolución importante en 2025: Las nuevas medidas de la directiva de la UE están fomentando una mayor adopción de las IOSS, con cambios que entrarán en vigor a partir de julio de 2028 y que harán que la no participación sea más costosa para los vendedores.
Tus principales responsabilidades, aparte de llevar registros y presentar declaraciones, consisten en asegurarte de quiénes son tus clientes y dónde están. Las empresas tendrán un número de IVA europeo, los particulares no. En algunos casos, los compradores pueden presentar un número falso para evitar pagar impuestos, por lo que debes validar el número de IVA en el sitio de la Comisión Europea.
En cuanto a dónde están, debes solicitar dos pruebas de las siguientes:
- The customer’s billing address
- The address of their bank
- The country which issued their credit or debit card
- Their device’s IP address
- Their SIM card number, if they buy using their mobile
También tienes que registrar y conservar esta información durante diez años, por cada cliente.
Requisitos adicionales y cumplimiento
Cuando hagas envíos a la UE o por toda ella, también tendrás que conocer las Listas de Ventas de la CE (LVE). Estas listas realizan un seguimiento de las ventas B2B y los movimientos de existencias, gestionando las entregas sujetas a impuestos en todos los países de la UE. Se presentan con tu declaración del IVA.
Si envías productos a la UE desde fuera, también necesitarás un Número de Identificación de Operador Europeo (EORI). Esto, junto con tu VRN, identifica los envíos y te permite reclamar el IVA pagado en la aduana.
¿Qué ocurre si no pago el IVA europeo?
Las medidas represivas de la UE contra las plataformas de comercio electrónico y los vendedores individuales son ya habituales. El incumplimiento de la ley puede llevarte a la cárcel:
- Penalty fines
- Demands for backdated payments
- Loss of your Amazon or eBay seller account
- Investigations into your business
No hace falta decirlo, pero no cometas fraude fiscal y punto.
Actualización de la aplicación de la ley 2025: Se calcula que en 2024 entrarán en la UE 4.600 millones de paquetes procedentes de países no pertenecientes a la UE, lo que equivale a unos 12 millones de paquetes al día. Las autoridades fiscales utilizan cada vez más la tecnología y el intercambio transfronterizo de información para identificar a los vendedores incumplidores.
Conclusión
IVA Comercio electrónico El cumplimiento en 2025 exige estar al día de la evolución de la normativa, sobre todo en torno a los sistemas OSS e IOSS. Tanto si te preguntas » ¿necesito un número de IVA para comprar en Europa?» o «¿cobro el IVA a los clientes de la UE?»la clave está en entender tu modelo de negocio, los volúmenes de ventas y los mercados a los que te diriges.
La UE sigue modernizando su sistema de IVA para seguir el ritmo del crecimiento del comercio digital. Para las empresas de comercio electrónico que utilizan plataformas como Shopify o BigCommerce, o que gestionan sus propias operaciones mediante soluciones como eDesk, cumplir con estas normas cambiantes sobre el IVA es esencial para un crecimiento sostenible en los mercados europeos.
Para una asistencia continua en el cumplimiento y una gestión automatizada del IVA, considera implantar software de comercio electrónico del IVA o herramientas de comercio electrónico del IVA que pueden ayudarte a agilizar tus informes y garantizar la precisión en múltiples jurisdicciones de la UE.
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