Le vendite di eCommerce nell’Unione Europea hanno raggiunto i 717 miliardi di euro nel 2020, eppure IVA eCommerce Le frodi continuano a costare agli Stati membri dell’UE fino a 50 miliardi di euro all’anno. Il motivo? Sebbene l’UE abbia regole standard in materia di IVA, queste possono essere applicate in modo diverso in ogni paese, e commercio elettronico internazionale non fa che complicare ulteriormente le cose.
Se temi che le leggi fiscali possano essere complicate, non temere. Stiamo facendo un’immersione in tutto ciò che devi sapere su IVA eCommerce per le aziende che vendono nell’Unione Europea nel 2025, spiegato in termini semplici.
Che cos’è l’IVA?
L’imposta sul valore aggiunto (IVA) viene applicata alla maggior parte dei beni e servizi commercializzati nell’UE. Qualsiasi azienda con un fatturato al di sopra di una certa soglia, in genere aggiungono l’IVA al prezzo di ciò che vendono. Da luglio 2021, una soglia IVA di 10.000 euro in tutta l’Unione Europea impone la soggettività IVA per le vendite a distanza in tutti gli Stati membri.
L’IVA è nota anche come imposta generale, in quanto si applica alla maggior parte dei beni e dei servizi. Si tratta di un’imposta sui consumi, il che significa che tecnicamente viene pagata dal cliente, non dall’azienda. Tuttavia, aggiungendo l’IVA al prezzo pagato dai consumatori, le aziende raccolgono effettivamente l’imposta per conto dell’UE.
Per le aziende che si chiedono “Ho bisogno di un numero di partita IVA per acquistare in Europa?”. la risposta dipende dal fatto che tu sia un’azienda o un consumatore e dal tuo volume di vendite annuali ai clienti dell’UE.
Come viene calcolata e addebitata l’IVA nell’UE?
L’IVA viene applicata come percentuale del prezzo di un prodotto; l’entità di tale percentuale varia da paese a paese (all’interno dell’UE). A partire dal 2025, le aliquote IVA negli Stati membri dell’UE variano dal 17% (Lussemburgo) al 27% (Ungheria). L’aliquota IVA media dell’UE è del 21,8%.
Principali modifiche all’aliquota IVA del 2025:
- Slovakia: Increased from 20% to 23% (effective January 1, 2025)
- Estonia: Increasing from 22% to 24% (effective July 2025)
- Finland: Already raised from 24% to 25.5% (effective September 2024)
Ogni trimestre, le aziende calcolano l’IVA che hanno incassato, poi tolgono l’importo che hanno pagato per i loro acquisti aziendali. Il resto va alle autorità fiscali. In questo modo l’IVA viene applicata in modo equo e neutrale lungo tutta la catena di fornitura, invece di gravare eccessivamente su coloro che si trovano più in basso nell’ordine gerarchico.
Perché i paesi dell’UE utilizzano tutti la stessa tassa?
Quando è stata creata l’UE, i sei Stati fondatori tassavano le esportazioni in modo diverso. Poiché le imposte vengono applicate in ogni fase del processo produttivo, divenne molto difficile capire quanto del prezzo finale di un prodotto fosse costituito dalle imposte.
L’IVA risolve questo problema, fornendo una struttura fiscale trasparente e neutrale che impedisce ai paesi dell’UE di sovvenzionare le esportazioni in modo iniquo, in quanto è possibile determinare chiaramente l’importo dell’imposta da rimborsare al momento dell’esportazione. Naturalmente, questo era semplice con solo sei paesi da tenere in considerazione. Al giorno d’oggi, con decine di paesi che applicano l’IVA attraverso i confini dell’UE, ci vuole ancora un po’ di lavoro di cervello.
Come funziona l’IVA nell’UE?
Ogni singolo paese dell’UE stabilisce la propria aliquota IVA. Per legge, questa aliquota deve essere superiore al 15%, o al 5% per determinati beni e servizi che si qualificano per l’aliquota ridotta. Puoi trovare le aliquote individuali di ciascun paese sul sito web dell’autorità fiscale competente. Il sito della Commissione Europea contiene i link a ciascuna autorità.
Tuttavia, l’Europa IVA eCommerce in alcuni casi si applica e viene aggiunta direttamente al prezzo, insieme all’indicazione che il prezzo è comprensivo di IVA. In altri casi, l’IVA non si applica e deve essere omessa dal prezzo.
Quale IVA devo pagare quando vendo tra i paesi dell’UE?
Le modalità di applicazione dell’IVA nell’UE dipendono da cosa stai vendendo e a chi. I beni e i servizi sono considerati in modo diverso, così come la distinzione tra la vendita di B2B (business to business) e B2C (business to consumer). Comprendere queste regole è fondamentale quando le aziende si chiedono: ” Devo applicare l’IVA ai clienti dell’UE?”.
If You’re Selling Goods B2B
Non devi addebitare l’IVA se vendi a qualcuno con partita IVA dell’UE. In ogni caso, deduci dalla tua dichiarazione trimestrale l’IVA che hai pagato per effettuare la vendita. Se il cliente non ha un numero di partita IVA dell’UE, applicherai l’IVA del tuo paese alla vendita.
If You’re Selling Goods B2C
Applicherai l’IVA del loro paese alla vendita e dovrai registrare la tua attività ai fini dell’IVA nel paese del cliente o iscriverti al One-Stop-Shop (OSS). Non è necessario farlo se le tue vendite in altri paesi europei nell’anno fiscale in questione sono inferiori alla soglia europea di 10.000 euro.
Importante aggiornamento del 2025: Il nuovo regime IVA dell’UE per le piccole e medie imprese (PMI) ha introdotto una soglia transfrontaliera di 100.000 euro per le imprese residenti nell’UE, consentendo loro di effettuare vendite esenti in altri Stati dell’UE fino a questo limite.
If You’re Selling Services B2B
In genere non si applica l’IVA. L’IVA viene pagata dal cliente stesso in base all’aliquota del suo paese tramite la procedura di reverse charge. Anche in questo caso, però, dedurrai l’IVA che hai pagato per effettuare la vendita ogni trimestre.
If You’re Selling Services B2C
Per la maggior parte dei servizi si applica l’aliquota IVA del proprio paese. Fanno eccezione i servizi di telecomunicazione, radiodiffusione o elettronici, che vengono tassati in base al paese del cliente. A partire dal 2025, i servizi trasmessi in streaming o resi disponibili in formato digitale diventeranno imponibili nel luogo in cui risiede il consumatore, fornendo una gradita chiarezza per le imprese di commercio elettronico con partita IVA.
If You’re Buying Goods or Services for Business Purposes
Pagherai l’IVA secondo l’aliquota del tuo paese come se avessi venduto la merce. In genere questa può essere dedotta quando dichiari la tua IVA.
Nella maggior parte dei casi si applica quanto sopra, ma ci sono delle eccezioni. alcune eccezioni che potresti aver bisogno di conoscere. Ad esempio, l’IVA si applica ai territori d’oltremare dei paesi dell’UE? La risposta è sia sì che no…
Esenzioni IVA e casi speciali
L’IVA non si applica a:
- The Åland Islands
- The French Overseas Departments
- The territory of Büsingen
- The island of Heligoland
- Mount Athos
- Campione d’Italia
- The Italian waters of Lake Lugano
- Livigno
- The Canary Islands
- Ceuta
- Melilla
- The Channel Islands
- Gibraltar
Ma l’IVA si applica si applica a:
- Monaco
- The Isle of Man
- UK bases in Cyprus
I territori d’oltremare che si trovano a cavallo dell’appartenenza all’UE, così come i paesi che non ne fanno parte, aggiungono le loro complessità al mix.
Devo pagare l’IVA nell’UE se vendo da fuori Europa?
L’applicazione dell’IVA alle vendite che effettui nell’UE da un paese terzo dipende dal fatto che il cliente abbia un numero di partita IVA (VRN). Se il cliente non ha un VRN, è un consumatore abituale e l’IVA viene applicata.
Se il tuo cliente ha un VRN valido, è un’azienda e non devi addebitare l’IVA. Questo perché il cliente è effettivamente responsabile della propria IVA attraverso il meccanismo dell’inversione contabile.
La registrazione IVA nell’UE e il One-Stop-Shop (OSS)
In ogni caso, dovrai registrarti per l’IVA dell’UE, addebitarla dove applicabile, tenere i registri e presentare una dichiarazione trimestrale. Tutto ciò è reso più semplice dal One-Stop-Shop IVA (OSS).
2025 Aggiornamenti OSS: Quando si utilizza l’OSS, il paese dell’UE in cui è registrata la tua azienda sarà responsabile di tutti i pagamenti dell’IVA. Il sistema OSS ha elaborato oltre 26,3 miliardi di euro di dichiarazioni IVA nel 2023, segnando un aumento del 35% rispetto all’anno precedente.
Dovrai comunque aggiungere le aliquote IVA specifiche del paese per ogni vendita. Tuttavia, puoi pagare tutta l’IVA al tuo paese d’origine, il che significa che non dovrai più registrarti per l’IVA in altri paesi europei. L’OSS calcola quindi l’ammontare delle imposte dovute alle autorità di tutti i paesi dell’UE in cui la tua azienda opera e si assicura che tutti vengano pagati per tuo conto.
Import One-Stop-Shop (IOSS) for Non-EU Sellers
Per le imprese che importano beni fino a 150 euro da paesi extra UE, l’Import One-Stop-Shop (IOSS) semplifica la riscossione dell’IVA.
Importante sviluppo nel 2025: Le nuove direttive dell’UE incoraggiano un’adozione più ampia di IOSS, con modifiche che entreranno in vigore a partire dal luglio 2028 e che renderanno più costosa la mancata partecipazione per i venditori.
Le tue principali responsabilità, oltre alla tenuta dei registri e alla compilazione delle dichiarazioni, consistono nel verificare chi e dove sono i tuoi clienti. Le aziende hanno un numero di partita IVA europeo, i privati no. In alcuni casi, gli acquirenti potrebbero presentare un numero falso per evitare di pagare le tasse, quindi dovresti convalidare il numero di partita IVA sul sito della Commissione Europea.
Per quanto riguarda il luogo in cui si trovano, dovresti richiedere due prove tra le seguenti:
- The customer’s billing address
- The address of their bank
- The country which issued their credit or debit card
- Their device’s IP address
- Their SIM card number, if they buy using their mobile
Devi inoltre registrare e conservare queste informazioni per dieci anni, per ogni cliente.
Requisiti aggiuntivi e conformità
Quando effettui spedizioni nell’Unione Europea o all’interno di essa, devi anche conoscere gli elenchi di vendita CE (ESL). Questi tracciano le vendite B2B e i movimenti di magazzino, gestendo le forniture imponibili in tutti i paesi dell’UE. Vengono presentati insieme alla dichiarazione IVA.
Se spedisci prodotti nell’UE dall’esterno, avrai bisogno anche di un numero EORI (European Operator Identifier Number). Questo, insieme al tuo VRN, identifica le spedizioni e ti permette di recuperare l’IVA pagata alla dogana.
Cosa succede se non pago l’IVA europea?
I provvedimenti dell’UE nei confronti delle piattaforme di e-commerce e dei singoli venditori sono ormai comuni. La mancata osservanza della legge potrebbe farti incorrere in sanzioni:
- Penalty fines
- Demands for backdated payments
- Loss of your Amazon or eBay seller account
- Investigations into your business
Dovrebbe essere superfluo dirlo, ma non commettere frodi fiscali, punto e basta.
Aggiornamento sull’applicazione del 2025: Si stima che nel 2024 entreranno nell’UE 4,6 miliardi di pacchi provenienti da Paesi terzi, pari a circa 12 milioni di pacchi al giorno. Le autorità fiscali utilizzano sempre più spesso la tecnologia e la condivisione di informazioni transfrontaliere per identificare i venditori non conformi.
Conclusione
IVA eCommerce La conformità nel 2025 richiede di rimanere al passo con l’evoluzione delle normative, in particolare per quanto riguarda i sistemi OSS e IOSS. Se ti stai chiedendo ” Ho bisogno di un numero di partita IVA per acquistare dall’Europa?”. oppure “devo applicare l’IVA ai clienti dell’UE?”La chiave è capire il tuo modello di business, i volumi di vendita e i mercati di riferimento.
L’UE continua a modernizzare il proprio sistema IVA per tenere il passo con la crescita del commercio digitale. Per le aziende di commercio elettronico che utilizzano piattaforme come Shopify, BigCommerce o che gestiscono le proprie attività attraverso soluzioni come eDesk, rimanere conformi a queste norme IVA in continua evoluzione è essenziale per una crescita sostenibile nei mercati europei.
Per un supporto continuo alla conformità e per una gestione automatizzata dell’IVA, considera l’implementazione di un software per il commercio elettronico dell’IVA o strumenti per il commercio elettronico con IVA che possono aiutarti a semplificare la rendicontazione e a garantire l’accuratezza in più giurisdizioni dell’UE.
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